Аннотация: Основная цель работы состоит в исследовании показателей и методов оценки налогового потенциала субъектов РФ и в анализе перспектив их совершенствования. В статье анализируются показатели оценки налогового потенциала субъектов Федерации. Раскрываются основные методы и проблемы оценки налогового потенциала. Проведен дискуссионный обзор, обоснована необходимость и уточнено экономическое содержание понятия «налоговый потенциал». Рассмотрены существующие подходы к оценке налогового потенциала. Выделены преимущества и недостатки регрессионного метода оценки налогового потенциала. На основании проведенного исследования выделена классификация методов оценки налогового потенциала собственных доходов регионов РФ. С целью повышения точности оценки налогового потенциала регионов обоснована необходимость использования подхода, основанного на применении репрезентативной налоговой системы, с применением поправочного коэффициента. Предложена уточненная методика оценки налогового потенциала субъектов Федерации, основанная на применении поправочного коэффициента, позволяющая повысить его качество и учитывать особенности регионов с низким уровнем собственных налоговых доходов. Проведена кластеризация и дана оценка налогового потенциала субъектов Федерации по предложенной методике.

Аннотация: В статье показаны роль и место опционов, предусмотренных действующим налоговым законодательством для субъектов малого предпринимательства. Дана характеристика и выявлены критерии отнесения хозяйствующих субъектов к малому предпринимательству. Доказано, что возможность поменять систему налогообложения, предусмотренную для субъектов малого предпринимательства действующим налоговым законодательством, является реальным опционом. По своему содержанию реальный опцион на право поменять систему налогообложения является коллопционом европейского типа. Выявлены факторы, оказывающие влияние на ценность данного опциона, воздействуя на которые стоимость опциона может изменяться.

Аннотация: В статье исследуются вопросы управления налоговыми издержками организации, а также основные моменты, которые необходимо учитывать при составлении и принятии налоговой политики организации. Для достижения целей внутреннего аудита отдельных хозяйственных процессов в практике рассматриваются два подхода к организации внутреннего аудита: пообъектный и циклический. При пообъектном подходе выделяются сегменты внутреннего аудита, которые практически должны повторять объекты управления и бухгалтерского (финансового и управленческого) учёта. В статье рассмотрена методика такого подхода, предусматривающая обязательность тестирования с целью получения доказательств в части отдельных синтетических и аналитических счетов бухгалтерского учёта. Рассмотрена также типология сегментов аудита в соответствии с требованиями пообъектного подхода. Циклический подход к организации внутреннего аудита предусматривает выделение в качестве сегментов такие циклы хозяйственных операций, которые будут характеризовать специфику деятельности организации, применяемую систему бухгалтерского учёта и документооборота. Таким образом, данный вариант подхода в отличие от предыдущего будет иметь для каждого субъекта хозяйствования свои индивидуальные особенности. Этот вывод подтверждается зарубежной аудиторской практикой. В статье в качестве сегментов будут рассмотрены следующие циклы хозяйственной деятельности организации: приобретение (заготовление) – производство (товары, работы, услуги) – продажи (реализация) – инвестирование (вложение) – управление (расчёты, движение основного и оборотного капитала, налогообложение, распределение прибыли). В статье также рассматриваются этапы анализа эффективности применяемой налоговой политики организации.

Аннотация: В статье представлено исследование, направленное на формирование алгоритма оценки налоговой отдачи хозяйствующих субъектов отрасли газоснабжения. В качестве новации автором предлагаются следующие методологические особенности: расчёт искомых показателей с учётом отраслевой специфики функционирования налогоплательщиков, определение налоговой отдачи отрасли в региональном масштабе, рассмотрение коэффициентов эластичности налоговой нагрузки организаций отрасли газоснабжения по рентабельности их деятельности как одного из главных индикаторов уровня налоговой отдачи. Обосновывается ряд утверждений, касающихся детерминант налоговой отдачи отрасли газоснабжения, уровня таковой и перспективах его изменения.

Аннотация: Налоговый контроль является неотъемлемой частью всей налоговой системы, в связи с чем, проблемы его развития напрямую связаны с ее эффективным функционированием. В данной статье нашел свое отражение процесс проведения налоговыми органами подготовительной работы, предшествующей проведению выездной налоговой проверки. Дана оценка эффективности аналитических инструментов, применяемых в работе налоговых органов. Автором предложены пути дальнейшего развития и совершенствования предпроверочного анализа при осуществлении налогового контроля в России.

Аннотация: В настоящее время все еще не решен ряд проблем, не позволяющих в должной мере повысить качество налогового администрирования. В связи с этим достаточно объективно возникает необходимость модернизации налоговых органов, что в современных условиях предполагает одновременную их информатизацию. Автором обосновывается необходимость перестройки системы Центров обработки данных, развития электронного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками, расширения системы электронного документооборота с юридическими лицами, организации Единого электронного информационного хранилища данных.

Аннотация: Статья посвящена исследованию вопросов и проблем выявления на практике способов совершения налоговых правонарушений в транспортной сфере, рассмотрению признаков необоснованной налоговой выгоды, определению направлений превенции данных противоправных действий. В результате рассмотрения правоприменительной практики были выделены следующие распространённые способы уклонения от уплаты транспортного налога: не обоснованная реальной экономической деятельностью регистрация транспорта в субъекте Российской Федерации, установившем наиболее низкую налоговую ставку; использование транзитного номера в нарушение целей, установленных действующим законодательством Российской Федерации; необоснованное продление момента регистрации транспорта и документальное сокращение периода эксплуатации; использование транспорта без регистрации на территории хозяйствующего субъекта. В заключение обосновывается вывод о том, что противодействие налоговым правонарушениям в транспортной сфере, совершаемым вышеперечисленными способами, может быть достигнуто вследствие повышения контроля и взаимодействия правоохранительных и налоговых органов, обеспечивающего установление чёткого соответствия формально закреплённых условий эксплуатации транспорта фактическим условиям, выявление и устранение криминогенных факторов.

Аннотация: В настоящее время сложившаяся система налогообложения сельского хозяйства не обеспечивает выполнение всех возложенных на нее функций, а в свете проводимой государственной политики поддержки отечественного товаропроизводителя и налоговых реформ нуждается в глубоком исследовании, особенно в части налогообложения сельского хозяйства. Так, в статье рассматриваютя и систематизируютя этаы становления и развития налогообложения в сельском хозяйстве России. Дается сравнительная характеристика налогов в аграрном секторе экономики в РФ и зарубежных странах.

Аннотация: В статье рассмотрены актуальные нововведения и предложения в области налогообложения в ЕС в рамках антикризисного регулирования последних лет. Для проведения анализа автор предлагает условное разделение принимаемых мер на три направления: меры по усилению финансовой дисциплины в рамках Союза; изменения в налоговой системе ЕС и в системе собственных ресурсов, направленные на развитие гармонизации налогообложения и усиление бюджета ЕС; и меры в рамках оказания финансовой поддержки отдельным государствам – членам, особенно пострадавшим в результате кризиса. На основе изложенного в статье материала автор приходит к выводу о том, что все изученные меры принимаются во взаимосвязи друг с другом и преследуют общую цель, состоящую в сохранении экономического единства и силы ЕС как конкурентоспособного участника мирового рынка. Кроме того, направленность принимаемых мер подтверждает тенденцию к централизации налоговой сферы на общеевропейском пространстве и развитию системы налогового федерализма в ЕС.

Аннотация: В настоящей статье представлен анализ одной из основных функций по корректировке цены в целях налогообложения в сделках между взаимозависимыми лицами. Именно маркетинг при прочих равных условиях дает возможность избежать претензий со стороны федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, при определении сопоставимости коммерческих и (или) финансовых условий сопоставляемых сделок.