DOI: 10.7256/2454-065X.2022.1.31324

Аннотация: Предмет исследования – расходы местных бюджетов муниципальных образований Санкт-Петербурга на экономическую безопасность и развитие территорий. Цель. Анализ эффективности расходования бюджетных средств на создание безопасных и благоприятных условий жизнедеятельности населения в различных административных районах Санкт-Петербурга. Область применения результатов. Результаты работы. На основе проведенного корреляционного анализа установлено, что между доходами от налоговых поступлений и расходами на национальную безопасность и правоохранительную деятельность, жилищно-коммунальное хозяйство, образование, культуру, кинематографию, физическую культуру и спорт, социальную политику существует тесная прямая корреляционная связь: коэффициент корреляции r = 0,81. Полученные результаты могут быть использованы при оценке и прогнозирования эффективности налоговых расходов в развитие территории и обеспечении экономической безопасности мегаполиса. Методология. Использованы методы экономико-математического моделирования, корреляционного анализа, нормализации показателей методом сведения размерной шкалы к безразмерной, экспертной оценки, сравнительных исследований, результаты социологических опросов. Новизна. Предложен подход, позволяющий оценить эффективность налоговых расходов на основе статистических данных по основным показателям местного бюджета и результатам социологических опросов населения об уровне безопасности на территории мегаполиса. Предложенная методика оценки эффективности налоговых расходов позволяет учесть объективные и субъективные показатели направленности налоговой политики города и может быть использована для оценки налогового аспекта экономической безопасности города. Выводы. На основе разработанного методического аппарата проведены практические исследования достаточности налоговых поступлений для расходов на обеспечение безопасности, социальное обслуживание, жилищно-коммунальное хозяйство по районам Санкт-Петербурга. Выводы конкретизированы для каждой из территорий города.

DOI: 10.7256/2454-065X.2022.1.37560

Аннотация: Объектом исследования выступает налоговый потенциал субъектов Дальневосточного федерального округа (ДФО). Предметом исследования является совокупность отношений и процессов, возникающих в рамках развития и использования налогового потенциала регионов ДФО. Особое внимание в работе уделяется построению моделей для оценки влияния налогового разрыва на региональный экономический рост. В нынешних условиях на фоне нестабильной экономической ситуации вопрос развития налогового потенциала регионов встает особенно остро, так как ресурсы федерального центра крайне ограничены. В связи с этим основная цель исследования – разработать методический подход для оценки использования налогового потенциала региона, апробировать его на примере субъектов Дальневосточного федерального округа и определить его влияние на региональную экономику. В данной работе представлено авторское определение категории «налоговый потенциал региона» и его авторская классификация. Основные выводы проведенного исследования связаны с определением разницы между номинальным и реализованным налоговым потенциалом, которая составляет налоговый разрыв. Региональные власти целенаправленно создают данный разрыв путем предоставления налоговых преференций. Для оценки влияния налогового разрыва на основные социально-экономические параметры развития региона авторами разработан методический подход на основе регрессионного анализа, элементами научной новизны которого выступают построенные модели по субъектам Дальневосточного федерального округа, позволяющие оценить влияние изменения налогового разрыва на региональную экономику за последние 10 лет. Данный подход может получить практическое применение и использоваться органами государственной власти субъектов РФ при выработке основных направлений налоговой политики, связанной с эффективным использованием налогового потенциала территорий с позиции экономического роста.

DOI: 10.7256/2454-065X.2022.1.37374

Аннотация: Проблема неточного трактования норм статьи 149 НК РФ позволила определить цель статьи – анализ судебной практики с целью формирования объективной позиции по вопросам правомерности применения норм налогового законодательства. Достижение поставленной цели потребовало решения комплекса задач: сформировать понимание ключевых особенностей освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость и на основе судебной практики выявить основные закономерности возникновения налоговых споров. В качестве объекта исследования выступает процесс регулирования налоговых правоотношений законодательными органами власти. Предметом исследования является совокупность социально-экономических отношений, возникающих в процессе применения налогового законодательства. В данной статье использованы традиционные методы исследования: системный анализ, дедукция, индукция, ситуационный анализ, аналогия и диалектика.   Новизна исследования состоит в выявлении проблемных аспектов функционирования действующего налогового законодательства, а также предложенных вариантов их решения. Актуальность рассматриваемой темы не вызывает сомнений, так как нормы налогового права оказывают значительное влияние на развитие экономики России. Данная статья представляет научный интерес для широкого круга специалистов, аналитиков, а также официальных информационных агентств. Кроме того, сведения, представленные в работе, могут выступать научной базой для моделирования и прогнозирования приоритетных направлений развития налоговой политики. На основе проведённого анализа статьи 149 НК РФ, можно сделать вывод, что многие подпункты не раскрывают чёткий перечень услуг, реализация которых освобождается от налогообложения НДС. Вследствие чего возникает необходимость совершенствования и детализации действующего налогового законодательства, как приоритетного направления нормативно-правовой политики государства.

DOI: 10.7256/2454-065X.2022.1.37468

Аннотация: Инвестиционные ресурсы населения в России обладают высоким потенциалом с позиций обеспечения устойчивого экономического роста. Стимулирование инвестиционной активности населения происходит с помощью различных инструментов, среди которых существенное место имеют налоговые стимулы. Реализация налоговых инструментов стимулирования инвестиционной активности населения должна проводиться с учётом как налоговых и монетарных, так и социальных эффектов, поскольку экономическая спираль такого стимулирования приводит к не только к повышению темпов роста и доходов инвесторов, но и воздействует на монетарное неравенство граждан. Предметом исследования являются социально-экономические отношения государства и налогоплательщиков по поводу налогового стимулирования инвестиционной активности граждан и эффекты этого стимулирования.   В рамках исследования оценены налоговые, монетарные и социальные эффекты действующей системы налогового стимулирования инвестиционной активности граждан. Доказано, что инвестиционный потенциал граждан в российской экономике реализован достаточно слабо. Налоговые льготы являются одним из инструментов государственного стимулирования инвестиционной активности граждан. Инвестиционный вычет по НДФЛ в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, является одним из таких инструментов. Выявлены недостатки регулирования индивидуальных инвестиционных счетов в России как с позиций собственно механизма стимулирования, так и влияния налогового вычета на монетарное неравенство граждан. Сформированы предложения по устранению недостатков.

DOI: 10.7256/2454-065X.2022.1.36207

Аннотация: В рамках статьи рассмотрены основные обязательства налогоплательщиков в различных странах СНГ и их отличия в сравнении с принятым странами ОЭСР подходом, в частности, широкая распространенность обязательства по подаче уведомлений о контролируемых сделках, специфика требований по подаче трехуровневой отчетности и т.д. Объектом исследования являются положения законодательства анализируемых стран в сфере трансфертного ценообразования, подзаконные нормативно-правовые акты, издаваемые отдельными органами государственной власти, а предметом исследования – основные закономерности регулирования, а также отличия в требованиях к подготовке и подаче отчетности по трансфертному ценообразованию. Основными выводами исследования является высокая степень специфичности обязательств налогоплательщиков в сфере трансфертного ценообразования в странах СНГ, а также общее единство подхода среди проанализированных стран. В рамках работы также установлено, что с учетом тенденций по сближению правовых норм среди стран СНГ высока вероятность дальнейшего увеличения административной нагрузки на налогоплательщиков, в частности, принятие правил ТЦО теми странами, которые их еще не приняли, и введение трехуровневой отчетности в тех странах, в которых подобное требование пока отсутствует. Новизна исследования заключается в формировании актуальной сравнительной характеристике законодательных норм, а также выявлении возможных тенденций развития законодательства на основе истории развития правил ТЦО в странах СНГ.