DOI: 10.7256/2454-065X.2019.9.30793

Аннотация: Предметом исследования является российская практика налогового стимулирования промышленных и инновационных территориальных кластеров с использованием преференциальных налоговых режимов особых экономических зон и территорий опережающего социально-экономического развития. Был проведен анализ нормативно-правовой базы федерального уровня в сфере регулирования промышленных и инновационных кластеров, методического обеспечения реализации кластерной политики, а также регионального законодательства на предмет выявления потенциальных налоговых льгот и преференций в рамках режима особой экономической зоны и отраслевых льгот на примере фармацевтического кластера Калужской области. Методологию исследования составили такие общенаучные методы как: анализ и синтез, дедукция и индукция, сравнительный и статистический методы. Основными выводами исследования являются: - использование потенциала зон с преференциальными налоговыми режимами является актуальным направлением государственной политики поддержки развития инновационных и промышленных кластеров; - в российской практике сложились три модели налогового стимулирования участников кластеров с опорой на ОЭЗ и ТОСЭР; - целесообразность рассмотрения на законодательном уровне вопроса о предоставлении участникам кластеров дополнительных преференций в части НДС и страховых взносов.

DOI: 10.7256/2454-065X.2019.9.30978

Аннотация: Предметом исследования является налоговое стимулирование промышленности. Объектом исследования является восприимчивость отрасли промышленности к налоговым стимулам. Целью статьи является выявление направлений налогового стимулирования промышленности и диагностика востребованности налоговых льгот отраслью с позиций государственной финансовой поддержки экономического роста в Российской Федерации. Предложены показатели оценки отраслевой восприимчивости к налоговым стимулам, показатели сгруппированы по направлениям поддержки промышленности. На основании проведенных расчетов сделать вывод о низкой восприимчивости промышленности к налоговым инструментам стимулирования: инвестиций в основной капитал, инновационной активности. Методология проведения работы базируется на системном подходе, позволяющем выявить проблемы налогового стимулирования экономического роста в отраслях экономики. Новизна проведенного исследования заключается в разработке авторского подхода к выбору показателей оценки восприимчивости отрасли промышленности к налоговым стимулам. Путем анализа данных статистической налоговой отчетности и показателей развития отраслей промышленности аргументировано, что, несмотря на широкий перечень налоговых льгот, потенциал мер государственной политики, направленных на поддержку промышленного производства, не раскрыт.

DOI: 10.7256/2454-065X.2019.9.31003

Аннотация: Актуальность рассмотрения эффективности налоговой политики государства в нефтегазовом комплексе, вызвана той долей доходов бюджета, которую формирует нефтегазовая промышленность. Предметом исследования являются: подходы, методы и инструменты анализа эффективности налоговой политики в нефтегазовом комплексе. Объектом исследований выступает, прежде всего, налоговая политика государства в нефтегазовом комплексе, которую невозможно корректно освятить, не рассматривая особенности нефтегазового комплекса, и, в частности, схожесть и отличия нефтяной и газовой промышленности. Особое внимание уделено исследованию: идеи, реализации и интерпретации в налоговой политике. Основным методом исследования является метод общенаучного анализа, позволивший выделить: идею, реализацию и интерпретацию как главные формы существования налоговой политики. Новизна исследования заключается в применении подхода по отдельному анализу идеи, реализации и интерпретации налоговой политики с учетом цикличности этих фаз её существования. Основным выводом проведенного исследования является тезис о том, что для корректного анализа эффективности налоговой политики необходим учет: уровня абстрагирования, отраслевой специфики и динамики налоговой политики.

DOI: 10.7256/2454-065X.2019.9.30671

Аннотация: Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе обеспечения налоговой безопасности территории. Объектом для исследования выбрана социальная сеть Instagram.Авторами исследованы бизнес-аккаунты, произведена их классификация, выявлены угрозы налоговой безопасности, формируемые в интернет- среде. Особое внимание уделено методологии осуществления налогового контроля в отношении таких лиц. Предложены новые инструменты налогообложения, позволяющие легализовать налоговую базу, формируемую в настоящее время при ведении отдельными лицами предпринимательской деятельности без государственной регистрации. Методология, использованная автором, основана на следующих методах научного познания: сравнение, анализ, синтез теоретического и практического материала. Научная новизна исследования заключается в теоретическом обосновании методологии налогообложения и налогового контроля с целью выявления лиц, ведущих незарегистрированную деятельность в сети Интернет, в частности, занимающихся предпринимательской деятельностью в соцсетях. Представленный материал может открыть новые перспективы для дальнейших исследований. Он будет интересен тем, кто занимается изучением проблем обеспечения налоговой безопасности.

DOI: 10.7256/2454-065X.2019.9.31103

Аннотация: В работе оценивается степень зависимости России от природных ресурсов, а также степень зависимости от них развития экономики. Также проводится анализ степени развития институтов в России на основе данных международных рейтингов. Автор проводит анализ передового научного опыта в области изучения зависимости качества институтов от степени ресурсного изобилия и резюмирует ключевые выводы.Делаются заключения о том, какие институциональные инструменты являются наиболее действенными для борьбы с негативными эффектами ресурсного проклятия. Кроме того, анализируются их возможности применения в России. В работе используются такие распространенные методы исследования как анализ, синтез, обобщение, а также сравнение и абстрагирование. Основными выводами проведенного исследования является выявленная закономерность о том, что ключевыми мерами для стимулирования экономического роста при наличии фактора ресурсного изобилия является укрепление института права собственности, а также повышение прозрачности процесса принятия решений на государственном уровне. Кроме того,важным является наличие и эффективное управление фондом, который аккумулирует ресурсную ренту.

DOI: 10.7256/2454-065X.2019.9.31107

Аннотация: В условиях отказа государственной власти от введения в РФ прогрессивных ставок по налогу на доходы физических лиц эффективным решением сокращения неравенства доходов может стать повышение прогрессии по доходам от собственности. В связи с этим предметом исследования являются прикладные аспекты налогообложения доходов от собственности, включая доходы от капитала, домохозяйств в соответствии с российским законодательством о налогах и сборах. Цель исследования — на основе анализа масштаба, структуры доходов физических лиц, а также открытых данных налоговой статистики, оценить налоговую нагрузку на доходы от собственности из разных источников и выявить рискообразующие факторы в сфере налогообложения, способствующие продуцированию экономического неравенства населения. Использованы общенаучные, экономико-статистические методы, методы экономического анализа рядов динамики. Для оценки налоговой нагрузки на различные виды доходов рассчитан показатель эффективной налоговой ставки, а также удельные показатели задекларированных доходов и налогового оклада. В результате анализа статистических данных за период 1999-2018 гг. выявлена тенденция сокращения роли доходов от собственности в денежных доходах домохозяйств и изменения структуры доходов на финансовых рынках за счет повышения доли дивидендов и процентов по банковским депозитам. Выявлены рискообразующие факторы в сфере налогообложения доходов от собственности, способствующие усилению неравенства доходов населения. Проведен рэнкинг категорий доходов от собственности по величине удельного задекларированного дохода на одного налогоплательщика по данным налоговых агентов.