DOI: 10.7256/2454-065X.2018.12.26237

Аннотация: Предметом исследования является анализ динамики объема производства при изменении налоговой нагрузки на примере автомобильной отрасли. В данной статье проведен анализ динамики объемов производства при изменении налоговой нагрузки на примере выборки лидирующих по финансовым показателям компаний сектора автомобильного производства. Предлагаемые меры финансовой поддержки позволят стимулировать развитие предприятий, реализующих стратегию модернизации производственной базы за счет обновления / реконструкции основных фондов, приобретения технологий и финансирования научных разработок. Данные меры могут обеспечить получение синергетических эффектов, особенно если приобретение оборудования будет производиться отечественными производителями. методом научного исследования является метод сопоставления и анализа качественных и количественных данных, полученных при анализе динамики анализируемых показателей. Предложена методика прогнозирования динамики объема производства при изменении налоговой нагрузки на основе стресс-тестирования, проведена ее апробация на примере автомобильной отрасли. Предлагаемые мероприятия по прогнозированию динамики развития автомобильной промышленности позволят заблаговременно получать информацию о возможных изменениях развития промышленных предприятий в зависимости от изменения различных факторов.

DOI: 10.7256/2454-065X.2018.12.28353

Аннотация: Вопрос об эффективности инвестиционных налоговых льгот является предметом острых дискуссий в научном сообществе. В зарубежной литературе представлены как теоретические разработки, так и эмпирические исследования, отстаивающие точку зрения, согласно которой эффективность налоговых льгот определяется далеко не только фискальными факторами (конструкцией налоговой льготы). Социально-экономические и институциональные условия, в которых протекают инвестиционные процессы, также оказывают влияние на эффективность налоговых льгот. В связи с чем актуальность настоящего исследования продиктована теоретической значимостью и практической ценностью выявления степени влияния инвестиционного климата региона на эффективность налоговых льгот, предоставляемых региональным законодательством. Методология исследования включает методы формальной логики, а именно, анализ, синтез, сравнение, а также такие статистические методы, как корреляционный, дисперсионный анализ и агрегирование. Кроме того, применялись следующие эвристические методы: метод анализа иерархий и простого ранжирования. Результаты исследования показывают, что налоговые льготы обладают слабым стимулирующим потенциалом, если регион имеет неблагоприятный инвестиционный климат. Научная новизна настоящего исследования состоит в том, что обосновывается целесообразность вычисления индикаторов инвестиционного климата и предельных эффективных налоговых ставок на этапе введения налоговых льгот с целью проведения последующего сравнительного анализа с другими регионами. Такой подход позволит дать предварительную оценку относительно того, насколько оправдано введение налоговых льгот с точки зрения обеспечения конкурентных преимуществ, особенно в том случае, если прогноз показателей эффективности невозможен в силу отсутствия потенциальных инвесторов-бенефициаров налоговых льгот.

DOI: 10.7256/2454-065X.2018.12.20491

Аннотация: Местный бюджет - это бюджет соответствующего муниципального образования, формирование, утверждение и исполнение которого осуществляют органы местного самоуправления. Поскольку согласно Конституции РФ местное самоуправление не входит в систему органов государственной власти и управления, местные бюджеты также не относятся к системе государственных финансов, хотя, безусловно, являются элементом единой финансово-бюджетной системы страны. Обеспечение финансовой самостоятельности органов местного самоуправления выступает крайне важной задачей современного управления страной, поскольку успешное социально-экономическое развитие муниципалитетов требует наличия финансовой базы, которая формируется преимущественно за счет собственных доходов местных бюджетов. Автором статьи были проанализированы налоговые поступления муниципальных образований Пермского края в динамике и сделаны выводы. Финансовая зависимость нижестоящих бюджетов от вышестоящих явилась существенным дестимулирующим фактором обеспечения устойчивости региональных и местных бюджетов и, как следствие, привело к снижению ответственности за исполнение бюджетов, ослаблению эффективности системы налогового администрирования доходов регионального и местных бюджетов. Таким образом, в статье речь идет о двух аспектах одной проблемы: потеря органами власти субъектов Российской Федерации и муниципальных образований финансовых средств и сокращение их доходных полномочий. Данную проблему автор попытался рассмотреть на конкретных примерах.

DOI: 10.7256/2454-065X.2018.12.19217

Аннотация: В статье проводится анализ изменения налогового законодательства в отношении малого бизнеса в России и в частности специальных налоговых режимов. Авторы предполагают, что те усилия, которые предпринимает Правительство РФ в области упрощения администрирования спецрежимов необходимы, но недостаточны. Проведя анализ судебной практики и законодательства, регламентирующего применение специальных налоговых режимов, авторы находят, что активные действия Правительства РФ по введению дополнительных налоговых льгот и преференций для малого бизнеса, не будет иметь положительного эффекта без устранения противоречий и неоднозначностей, которые имеют место в Налоговом кодексе РФ. Основой методологии статьи является системный анализ налогового законодательства, писем Минфина России и инструкций ФНС России, в которых содержатся противоречия в вопросах администрирования специальных налоговых режимов. Научная новизна состоит в том, что авторы на основе проведенного анализа, выявляют противоречия и неоднозначности налогового законодательства, которые необходимо устранить с одной стороны для успешного развития малого бизнеса, а с другой для борьбы с теневыми схемами уклонения от уплаты налогов. Результаты исследования могут быть использованы при принятии законодательных решений, регулирующих специальные налоговые режимы.

DOI: 10.7256/2454-065X.2018.12.28616

Аннотация: Статья посвящена анализу правового регулирования налога на добавленную стоимость в Бахрейне, третьем государстве Персидского залива после Саудовской Аравии и Объединённых Арабских Эмиратов, которое реализовало подписанное ещё в ноябре 2016 г. Единое соглашение о налоге на добавленную стоимость в ССАГПЗ и ввело с 1 января 2019 г. НДС на своей территории. Автор в статье анализирует экономические и исторические предпосылки введения НДС в Бахрейне, изучает основные элементы налога. При рассмотрении правовых основ НДС в Бахрейне применялись формально-юридический и сравнительно-правовой методы исследования. Для Бахрейна введение налога на добавленную стоимость стало вынужденной мерой в ответ на рост дефицита бюджета. Вместе с тем, несмотря на антисоциальную природу НДС, Королевство постаралось найти компромисс между западной моделью налогообложения и фундаментальными основами ислама, применив льготный режим для социально значимых товаров.