DOI: 10.7256/2454-065X.2016.1.16049

Аннотация: Настоящая статья посвящена налоговым вопросам, возникающим в трансграничных банкротствах и путям гармонизации законодательства стран-участниц БРИКС (BRICS) в данном направлении. В статье определяются основные проблемы соотношения очередности фискальных требований в законодательствах о банкротстве стан БРИКС (BRICS), рассматривается возможность непосредственного участия государства в деле о банкротстве на территории иного договаривающегося государства и предлагаются варианты решения этих задач. В статье определяются теоретические основы влияния фискальных требований государства в экстерриториальном масштабе. В основу исследования положен сравнительный анализ мирового опыта трансграничных банкротств и национального законодательства о банкротстве и вопросов несостоятельности стран БРИКС (BRICS). Автором выявлены концептуальные расхождения в очередности удовлетворения требований кредиторов в некоторых странах БРИКС (BRICS). Обоснована реализация основных идей исследования в рамках содружества БРИКС (BRICS). Также сформулированы предложения для участия уполномоченных органов одних стран в производствах возбужденных на территории других стран БРИКС (BRICS). Представляется, что статья может быть интересна не только в связи с налоговыми вопросами в делах о трансграничной несостоятельности, но и по общим вопросам сравнительного правоведения и международной подсудности.

DOI: 10.7256/2454-065X.2016.1.67360

Аннотация: Настоящая статья посвящена налоговым вопросам, возникающим в трансграничных банкротствах и путям гармонизации законодательства стран-участниц БРИКС (BRICS) в данном направлении. В статье определяются основные проблемы соотношения очередности фискальных требований в законодательствах о банкротстве стан БРИКС (BRICS), рассматривается возможность непосредственного участия государства в деле о банкротстве на территории иного договаривающегося государства и предлагаются варианты решения этих задач. В статье определяются теоретические основы влияния фискальных требований государства в экстерриториальном масштабе. В основу исследования положен сравнительный анализ мирового опыта трансграничных банкротств и национального законодательства о банкротстве и вопросов несостоятельности стран БРИКС (BRICS). Автором выявлены концептуальные расхождения в очередности удовлетворения требований кредиторов в некоторых странах БРИКС (BRICS). Обоснована реализация основных идей исследования в рамках содружества БРИКС (BRICS). Также сформулированы предложения для участия уполномоченных органов одних стран в производствах возбужденных на территории других стран БРИКС (BRICS). Представляется, что статья может быть интересна не только в связи с налоговыми вопросами в делах о трансграничной несостоятельности, но и по общим вопросам сравнительного правоведения и международной подсудности.

DOI: 10.7256/2454-065X.2016.1.16054

Аннотация: Предметом исследования выступает инвестиционный налоговый кредит (ИНК), позволяющий оптимизировать инновационные процессы сферы ЖКХ. Объектом исследования является развитие инновационной деятельности жилищно-коммунального хозяйства в Российской Федерации. Существует множество проблем, которые препятствуют развитию данной сферы: низкое качество предоставления жилищно-коммунальных услуг, износ материально-технической базы, низкая производительность труда и др., поэтому реформирование ЖКХ является ключевым вопросом государственной социально-экономической политики. Цель данной работы – исследовать возможность применения ИНК как основного финансового инструмента для решения проблем инвестиционного и инновационного характера организаций сферы ЖКХ. В статье подробно рассматриваются ключевые параметры предоставления налоговой льготы для развития инновационно-инвестиционной деятельности в сфере ЖКХ. Приведена схема оценки предоставления инвестиционно-налогового кредитования для реализации инновационной деятельности организаций сферы ЖКХ, позволяющая определить параметры предоставления налоговой льготы, учитывая возможное наличие угроз возникновения признаков несостоятельности (банкротства) организаций сферы ЖКХ. По результатам проведенного исследования автор пришел к выводу о том, что перенос срока использования налоговой обязанности в форме отсрочки или рассрочки способствует восстановлению финансового положения ЖКХ и создает условия для оформления ИНК на сумму внедренной инновации. Таким образом, ИНК носит целевой характер и способствует преобразованию инновационных процессов, которые позволяют выйти на современный уровень социально-экономического развития и достичь максимальной эффективности работы жилищно-коммунального сектора.

DOI: 10.7256/2454-065X.2016.1.67361

Аннотация: Предметом исследования выступает инвестиционный налоговый кредит (ИНК), позволяющий оптимизировать инновационные процессы сферы ЖКХ. Объектом исследования является развитие инновационной деятельности жилищно-коммунального хозяйства в Российской Федерации. Существует множество проблем, которые препятствуют развитию данной сферы: низкое качество предоставления жилищно-коммунальных услуг, износ материально-технической базы, низкая производительность труда и др., поэтому реформирование ЖКХ является ключевым вопросом государственной социально-экономической политики. Цель данной работы – исследовать возможность применения ИНК как основного финансового инструмента для решения проблем инвестиционного и инновационного характера организаций сферы ЖКХ. В статье подробно рассматриваются ключевые параметры предоставления налоговой льготы для развития инновационно-инвестиционной деятельности в сфере ЖКХ. Приведена схема оценки предоставления инвестиционно-налогового кредитования для реализации инновационной деятельности организаций сферы ЖКХ, позволяющая определить параметры предоставления налоговой льготы, учитывая возможное наличие угроз возникновения признаков несостоятельности (банкротства) организаций сферы ЖКХ. По результатам проведенного исследования автор пришел к выводу о том, что перенос срока использования налоговой обязанности в форме отсрочки или рассрочки способствует восстановлению финансового положения ЖКХ и создает условия для оформления ИНК на сумму внедренной инновации. Таким образом, ИНК носит целевой характер и способствует преобразованию инновационных процессов, которые позволяют выйти на современный уровень социально-экономического развития и достичь максимальной эффективности работы жилищно-коммунального сектора.

DOI: 10.7256/2454-065X.2016.1.17431

Аннотация: Предметом исследования является анализ современных методов и инструментов государственного налогового регулирования инновационного сектора российской экономики и выработка на основе результатов анализа предложений по их совершенствованию. В статье проанализированы мероприятия по созданию условий устойчивого развития инновационного сектора экономики, связанные с его налоговым регулированием в рамках государственной инновационной стратегии и политики, выступающих связующим звеном между сферой науки и задачами промышленного производства, налоговые льготы, преференции и кредит для инновационных предприятий. Методологической основой исследования послужили труды отечественных ученых, законодательные и нормативно-правовые акты государственных органов власти, федеральные законы. В работе использованы использованы методы логического анализа, синтеза и планирования. Новизна исследования заключается в обосновании необходимости совершенствования государственного налогового регулирования инновационного сектора российской экономики и выработки предложений по его совершенствованию. В статье обоснована необходимость исключения на основе анализа дублирующих существующих мероприятий по совершенствованию налогового регулирования российского инновационного сектора и разработки новых в рамках единого комплекса мер с целью создания условий для повышения инвестиционной привлекательности инноваций. Сделан вывод, что переход к инновационному пути развития невозможен без эффективного государственного стимулирования инновационной деятельности посредством разработки и реализации наиболее результативных методов и инструментов, включая предложения по совершенствованию налогового регулирования российского инновационного сектора, для повышения инновационной активности российских предприятий, имиджа и безопасности инновационной деятельности.

DOI: 10.7256/2454-065X.2016.1.67362

Аннотация: Предметом исследования является анализ современных методов и инструментов государственного налогового регулирования инновационного сектора российской экономики и выработка на основе результатов анализа предложений по их совершенствованию. В статье проанализированы мероприятия по созданию условий устойчивого развития инновационного сектора экономики, связанные с его налоговым регулированием в рамках государственной инновационной стратегии и политики, выступающих связующим звеном между сферой науки и задачами промышленного производства, налоговые льготы, преференции и кредит для инновационных предприятий. Методологической основой исследования послужили труды отечественных ученых, законодательные и нормативно-правовые акты государственных органов власти, федеральные законы. В работе использованы использованы методы логического анализа, синтеза и планирования. Новизна исследования заключается в обосновании необходимости совершенствования государственного налогового регулирования инновационного сектора российской экономики и выработки предложений по его совершенствованию. В статье обоснована необходимость исключения на основе анализа дублирующих существующих мероприятий по совершенствованию налогового регулирования российского инновационного сектора и разработки новых в рамках единого комплекса мер с целью создания условий для повышения инвестиционной привлекательности инноваций. Сделан вывод, что переход к инновационному пути развития невозможен без эффективного государственного стимулирования инновационной деятельности посредством разработки и реализации наиболее результативных методов и инструментов, включая предложения по совершенствованию налогового регулирования российского инновационного сектора, для повышения инновационной активности российских предприятий, имиджа и безопасности инновационной деятельности.

DOI: 10.7256/2454-065X.2016.1.17326

Аннотация: В статье обосновываются основные направления трансформации налогообложения богатства в России с позиции неоиндустриальной экономической парадигмы и обеспечения инклюзивного экономического роста. Указывается на корреспондирование принципов неоиндустриализации с постулатами концепции инклюзивного роста, их взаимодополняющий характер в решении задач, связанных с переходом от экспортно-сырьевой модели роста ВВП к всеобъемлющему (инклюзивному) устойчивому экономическому развитию. Предлагается расширить трактовку объекта налогообложения имущества в России с категории роскошь до категории богатство. В целях гармонизации налоговых систем налоги на богатство определяются в соответствии с Классификацией налогов на собственность, закрепленной Руководством по статистике государственных финансов МВФ для развитых стран в 2014 г. Сравнительный анализ вклада налогообложения богатства в ВВП и налоговые доходы бюджетов 8 стран ОЭСР и России подтверждает вывод о неполноценности использования регулирующего потенциала налогообложения богатства в российской экономике. На основе иерархии налогов по степени совместимости с экономическим ростом обосновывается значимость в современных условиях применения налогов на богатство не только в качестве ограничителя имущественного неравенства и стимула более эффективного использования крупных состояний, но и как противовеса возможных негативных последствий налогового стимулирования неоиндустриального развития. В ближайшей перспективе предлагается возврат к взиманию налога на наследование и дарение, а в долгосрочной перспективе (при построении адекватной системы международного администрирования) - использование налога на чистую стоимость богатства.

DOI: 10.7256/2454-065X.2016.1.67363

Аннотация: В статье обосновываются основные направления трансформации налогообложения богатства в России с позиции неоиндустриальной экономической парадигмы и обеспечения инклюзивного экономического роста. Указывается на корреспондирование принципов неоиндустриализации с постулатами концепции инклюзивного роста, их взаимодополняющий характер в решении задач, связанных с переходом от экспортно-сырьевой модели роста ВВП к всеобъемлющему (инклюзивному) устойчивому экономическому развитию. Предлагается расширить трактовку объекта налогообложения имущества в России с категории роскошь до категории богатство. В целях гармонизации налоговых систем налоги на богатство определяются в соответствии с Классификацией налогов на собственность, закрепленной Руководством по статистике государственных финансов МВФ для развитых стран в 2014 г. Сравнительный анализ вклада налогообложения богатства в ВВП и налоговые доходы бюджетов 8 стран ОЭСР и России подтверждает вывод о неполноценности использования регулирующего потенциала налогообложения богатства в российской экономике. На основе иерархии налогов по степени совместимости с экономическим ростом обосновывается значимость в современных условиях применения налогов на богатство не только в качестве ограничителя имущественного неравенства и стимула более эффективного использования крупных состояний, но и как противовеса возможных негативных последствий налогового стимулирования неоиндустриального развития. В ближайшей перспективе предлагается возврат к взиманию налога на наследование и дарение, а в долгосрочной перспективе (при построении адекватной системы международного администрирования) - использование налога на чистую стоимость богатства.

DOI: 10.7256/2454-065X.2016.1.15811

Аннотация: Предметом исследования являются экономические отношения и механизм функционирования налоговых инструментов в сельском хозяйстве. Объектом исследования является система налогообложения в аграрном секторе экономики Пензенской области. Налоговая система играет огромную роль в развитии всех секторов народного хозяйства, в том числе и аграрной отрасли. Особое значение здесь отводится возможности применения различных налоговых инструментов с целью поддержки инновационно-инвестиционной активности организаций. Авторами проведен анализ структуры уплачиваемых налогов в регионе, доли налоговых платежей сельскохозяйственных организаций в составе доходов бюджета Пензенской области, полнота уплаты налогов. Проведены расчеты налоговой нагрузки по нескольким методикам, что позволяет оценить уровень налогового бремени сельхозорганизаций. Авторы подробно рассматривают такие аспекты темы, как совершенствование налогового законодательства, а именно: создание системы налоговых преференций, способствующих формированию и рациональному использованию организациями внешних источников финансирования инвестиционной и инновационной деятельности. В работе использованы абстрактно-логический, монографический, статистико-экономический, графический, математический и другие методы экономических исследований. Определено значение такого налогового инструмента, как возвратное налоговое финансирование. Использование механизма возвратного налогового финансирования будет являться с одной стороны дополнительной налоговой льготой для инвестора, а с другой, будет обеспечивать развитие инфраструктуры сельских территорий, что также будет способствовать реализации федеральных целевых программ.

DOI: 10.7256/2454-065X.2016.1.67364

Аннотация: Предметом исследования являются экономические отношения и механизм функционирования налоговых инструментов в сельском хозяйстве. Объектом исследования является система налогообложения в аграрном секторе экономики Пензенской области. Налоговая система играет огромную роль в развитии всех секторов народного хозяйства, в том числе и аграрной отрасли. Особое значение здесь отводится возможности применения различных налоговых инструментов с целью поддержки инновационно-инвестиционной активности организаций. Авторами проведен анализ структуры уплачиваемых налогов в регионе, доли налоговых платежей сельскохозяйственных организаций в составе доходов бюджета Пензенской области, полнота уплаты налогов. Проведены расчеты налоговой нагрузки по нескольким методикам, что позволяет оценить уровень налогового бремени сельхозорганизаций. Авторы подробно рассматривают такие аспекты темы, как совершенствование налогового законодательства, а именно: создание системы налоговых преференций, способствующих формированию и рациональному использованию организациями внешних источников финансирования инвестиционной и инновационной деятельности. В работе использованы абстрактно-логический, монографический, статистико-экономический, графический, математический и другие методы экономических исследований. Определено значение такого налогового инструмента, как возвратное налоговое финансирование. Использование механизма возвратного налогового финансирования будет являться с одной стороны дополнительной налоговой льготой для инвестора, а с другой, будет обеспечивать развитие инфраструктуры сельских территорий, что также будет способствовать реализации федеральных целевых программ.

DOI: 10.7256/2454-065X.2016.1.16132

Аннотация: Предметом исследования является изучение системы налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации на основе патентной системы налогообложения. Малому бизнесу предоставлено право применять специальные налоговые режимы, которые имеют более низкую налоговую нагрузку по сравнению с общей системой налогообложения. Вместе с тем не все специальные налоговые режимы пользуются популярностью среди предпринимателей, это относится и патентной системе налогообложения. Автором проанализированы преимущества и недостатки применения патентной системы налогообложения и предложены пути направленные на популяризацию данной системы налогообложения Методология проведенного исследования основана на статистических данных налоговой отчетности. На основании которой проанализированы использование патентной системы налогооболежения по субъектам Российской Федерации и видам деятельности Предложены системных подходы к защите прав и законных интересов субъектов малого предпринимательства посредством внесение соответствующих изменений в законодательные акты в сфере регулирования налоговых правоотношений позволит повысить заинтересованность индивидуальных предпринимателей в применение патентной системы налогообложения, а также увеличить налоговые поступления в местные бюджеты

DOI: 10.7256/2454-065X.2016.1.67365

Аннотация: Предметом исследования является изучение системы налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации на основе патентной системы налогообложения. Малому бизнесу предоставлено право применять специальные налоговые режимы, которые имеют более низкую налоговую нагрузку по сравнению с общей системой налогообложения. Вместе с тем не все специальные налоговые режимы пользуются популярностью среди предпринимателей, это относится и патентной системе налогообложения. Автором проанализированы преимущества и недостатки применения патентной системы налогообложения и предложены пути направленные на популяризацию данной системы налогообложения Методология проведенного исследования основана на статистических данных налоговой отчетности. На основании которой проанализированы использование патентной системы налогооболежения по субъектам Российской Федерации и видам деятельности Предложены системных подходы к защите прав и законных интересов субъектов малого предпринимательства посредством внесение соответствующих изменений в законодательные акты в сфере регулирования налоговых правоотношений позволит повысить заинтересованность индивидуальных предпринимателей в применение патентной системы налогообложения, а также увеличить налоговые поступления в местные бюджеты