Аннотация: В современной методологии налогового регулирования экономики особую нишу занимает исследование налогового потенциала хозяйствующих систем различных уровней и экономики в целом. Между тем прогнозирование особенностей процесса его формирования и реализации предполагает изучение закономерностей генерирования налоговых платежей хозяйствующими системами на уровне первичного звена системы налогообложения, т.е. на уровне налогоплательщика. В статье проводится структурный анализ механизма образования налоговой составляющей хозяйственной деятельности применительно к хозяйствующему субъекту как административно-хозяйственной единицы. Исследование условий образования элементов налогового потенциала хозяйствующего субъекта свидетельствует о системном характере их формирования и реализации, а также о необходимости разграничения их общей совокупности на отдельные этапы и стадии. Процесс генерирования налоговых платежей хозяйствующей системой представлен автором в виде циклической схемы взаимосвязи элементов налоговой составляющей хозяйственной деятельности, при этом отмечается функциональная роль и значение каждого элемента с учетом возможных факторных рисков их возникновения и проявления.

Аннотация: В настоящей статье рассмотрены научно-практические подходы к определению количественных и качественных характеристик источника формирования доходов бюджетной системы Российской Федерации – прибыли хозяйствующих субъектов. Определены принципы формирования системы налогообложения, позволяющие рационально распределять нагрузку государственных потребностей среди хозяйствующих субъектов.

Аннотация: Статья раскрывает особенности налогообложения имущества физических лиц в России, правовое регулирование установления и взимания налогов на имущество физических лиц. Так же, исследованы проблемы в данной сфере и проведен анализ. Изложены результаты исследования, предложены пути совершенствования имущественного налогообложения в целях повышения собираемости имущественных налогов и увеличения роли в формировании местных (региональных) бюджетов.

Аннотация: В статье исследуется влияние семейного положения налогоплательщика на порядок уплаты НДФЛ, транспортного налога и земельного налога. Затрагивается вопрос о налоговой правосубъектности семьи в российском и зарубежном законодательстве. Выявлено, что отдельные виды доходов, не подлежащие налогообложении, предусмотренные ст. 217 НК РФ, позволяют судить о наличии отдельных элементов концепции совокупного налогообложения членов семьи НК РФ. Доказано, что при определении налоговых вычетов по НДФЛ семенное положение налогоплательщика учитывается не в полной мере. Аргументировано, что раздельное поимущественное налогообложение супругов противоречит законному порядку регулирования имущества супругов, предусматривающего общую собственность имущества, нажитого во время брака. С учетом зарубежного опыта в статье сформулированы концептуальные предложения, позволяющие более полно учитывать семейное положение налогоплательщика при определении размера налоговых вычетов по НДФЛ. Обоснована необходимость закрепления в российском налоговом законодательстве совокупного налогообложения членов семьи. Предложена концепция совокупного налогообложения членов семьи на основе института консолидированной группы налогоплательщиков.

Аннотация: Вызывающий обширные научные дискуссии вопрос об оптимизации налогообложения коммерческих банков в силу своей специфики является достаточно обширным. В этом контексте можно найти аспекты, посвященные как общей терминологии, так и более узким элементам системы оптимизации налогообложения коммерческих банков. Это обусловлено рядом причин, основной из которых является практическая необходимость наличия инструментария и порядка его применения для решения общей концептуальной проблемы. Таким образом, вопросу отражения единых взглядов на механизм реализации мероприятий по оптимизации налогообложения коммерческих банков присуща высокая степень актуальности, которая свойственна и проблеме оптимизации налогообложения коммерческих банков в целом. В представленном исследовании сделана попытка свести воедино все имеющиеся на сегодняшний день взгляды и предпосылки к построению такого механизма. Результатом явилось формирование комплексного порядка осуществления процедур, проводимых при оптимизации налогообложения коммерческих банков, а также формирование унифицированного взгляда на их содержание в зависимости от типа оптимизации, проводимого в каждом конкретном случае. Представленная позиция по вопросу формирования механизма реализации мероприятий по оптимизации налогообложения коммерческих банков носит универсальный характер, делая ее адаптируемой и для иных налогоплательщиков, что позволяет говорить о возможности широкого практического применения представленного материала и перспективности его внедрения в налоговую среду.

Аннотация: Так как налоговые правоотношения являются неотъемлемой составляющей совокупной экономической системы страны, то все изменения, касающиеся действующего порядка построения налогообложения, фактически диктуют необходимость внесения изменений в масштабе национальной экономики. Учитывая запараллеленность эффективности развития системы налогообложения и обеспечения стабильности доходов в бюджет, вопрос об оптимальности налогообложения становится доминирующим. Неоднозначность определения оптимизации и налогообложения, сформированная наличием недостатков в теоретической базе, диктует необходимость исследования и структурного анализа процесса оптимизации налогообложения. Это находит отражение в формировании баланса интересов в долгосрочном и краткосрочном периодах, где основным критерием становится установление баланса между показателями величин налоговых потоков от налогоплательщиков государству. В свою очередь, это ведет к необходимости ликвидации отсутствия общепринятого порядка расчета налоговой нагрузки. Результатом исследования является предлагаемая к рассмотрению методика расчета показателя уровня налоговой нагрузки как в общем виде, так и применительно к отраслям и регионам. Невозможность в настоящий момент полностью устранить существующие недостатки как в ранее предлагаемых алгоритмах, так и в методике, изложенной в статье, обусловлена объективными причинами, но тем не менее не отвергающими ее и позволяющими опробовать ее на практике.

Аннотация: Основная цель работы состоит в исследовании наиболее распространенных налоговых преференций по налогу на прибыль, их взаимосвязи с показателями социально-экономического развития Российской Федерации. В работе раскрываются основные налоговые преференции по налогу на прибыль, условия их применения, роль в налоговом регулировании экономических процессов. В статье анализируется влияние отдельных налоговых преференций, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации на изменение показателей, характеризующих инновационную деятельность. Рассмотрен опыт предоставления налоговых преференций по налогу на прибыль отдельными субъектами Российской Федерации. Приводится обзор и сравнительная характеристика налоговых преференций, предоставляемых резидентам технико-внедренческих особых экономических зон и участникам проекта «Сколково». На основании проведенного исследования предложены направления совершенствования механизмов действия налоговых преференций по налогу на прибыль. Полученные результаты могут быть использованы в процессе разработки мер по совершенствованию законодательства о налогах и сборах в части стимулирования инновационной деятельности.

Аннотация: Налоговое льготирование выступает эффективным инструментом воздействия государства на предпринимательскую, инвестиционную, инновационную, трудовую активность, развитие науки, техники и социальной сферы. Злободневность вопроса заключается в выполнении льготами своего предназначения и в предоставлении их тем, кому они, действительно, нужны. Оценивая действующее законодательство о налогах и сборах Российской Федерации, можно утверждать, что система налоговых льгот и преференций соответствует предъявляемым требованиям лишь отчасти. Назрела необходимость в методике оценки налоговых льгот (преференций), содержащей единую систему критериев их эффективности. В статье наряду с традиционными критериями выдвинуты и иные расчетные показатели, которые позволят углубить и детализировать оценку результативности налоговых льгот, улучшить качество проводимого мониторинга их эффективности и станут ориентиром бюджетного и финансового прогнозирования и планирования деятельности государства и налогоплательщиков.

Аннотация: Аннотация. В статье исследуется категориальная сущность налога посредством рассмотрения его экономической и правовой составляющих, - их соотношение, взаимосвязь, взаимообусловленность. Представлены подходы к толкованию налога как категории с позиции экономической и правовой наук. Проанализированы современные концепции, рассматривающие налог как экономическую категорию и экономико-правовую категорию.

Аннотация: Рассмотрены критерии оценки налоговых рисков хозяйствующих субъектов. Выделены и классифицированы методы управления налоговыми рисками: субъективные и объективные. Предложен алгоритм оценки вариантов налоговых решений; рекомендованы к использованию специальные показатели. Изложена стратегия управления налоговыми рисками в процессе налогового консультирования; отражена взаимосвязь характеристик сравнения налоговых решений с целью снижения возможных рисков.

Аннотация: ФНС России впервые разработана общедоступная Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. С помощью двенадцати критериев налоговые органы отбирают налогоплательщиков в план проведения выездных проверок. В статье представлены критические замечания по содержанию второго, седьмого и одиннадцатого критериев Концепции, а также предложены коррективы, необходимые для минимизации налоговых рисков государства и добросовестных налогоплательщиков.

Аннотация: В статье анализируются проблемы налоговой политики и налогового механизма, ориентированные на экономический рост и инновационное развитие региона. Обосновано, что результативным налоговый механизм будет являться только при совокупной эффективной реализации его элементов, при этом налоговые действия определяются сбалансированными общегосударственными и региональными целями и задачами развития. Выделяются проблемы формирования налоговой политики. Сделан вывод, что налоговые отношения в регионах должны быть органически увязаны с инновационно-инвестиционным потенциалом территорий, что формирует созидательный вектор для социально-экономического развития территории.