Аннотация: Налоговое планирование в системе налогообложения малого бизнеса должно обеспечивать сбалансированность финансового состояния и налоговой нагрузки в соответствии с достигнутым уровнем экономического роста малой организации. Специальная система налогового планирования учитывает особенности налогообложения малого бизнеса. Обоснована целесообразность применяемых режимов налогообложения малого предпринимательства. Общеустановленная налоговая система, соответствует принципу нейтральности, обеспечивает введение налоговых каникул для достижения роста инвестиций в НИОКР путем установления специальных налоговых скидок. Данный режим менее эффективен при проведении целенаправленной политики в области регулирования роста и развития субъектов малого предпринимательства. Упрощенная система налогообложения подразумевает не столько упрощение порядка налогообложения, сколько упрощение отчетности. Предусматривает возможность уплаты налогов один раз в квартал, а не раз в месяц, предусматривает освобождение от обязанности по уплате авансовых налоговых платежей. Упрощенный режим позволяет данной категории налогоплательщиков получать значительную экономию за счет снижения налоговой нагрузки, естественно за счет сокращения управленческих расходов. В качестве отрицательного момента применения упрощенного режима налогообложения можно выделить вероятность возникновения определенных потерь бюджетов связанных с усложнением контроля за достоверностью исчисления и, как следствие, величины уплачиваемых налогов. Применение режима косвенных методов налогообложения в первую очередь упрощает порядок расчета налоговых обязательств субъектов малого предпринимательства, делает более прозрачным механизм учета доходов и расходов. Основным недостатком косвенных методов налогообложения является повышенная сложность расчета и экономического обоснования суммы вмененного дохода, устанавливаемой государством. Аргументированы методы оптимизации налогообложения малого бизнеса как необходимое условие эффективного управления.

Аннотация: В статье рассмотрены отдельные вопросы налогообложения сельского хозяйства, как основного направления косвенной государственной поддержки отрасли. Дана оценка привлекательности применения специального налогового режима ЕСХН в сравнении с другими режимами налогообложения.

Аннотация: В статье рассмотрены проблемы разработки инструментария государственного налогового менеджмента и выработки на этой основе практических рекомендаций по применению его составляющих в условиях глобализации экономических процессов.

Аннотация: В условиях мирового финансового кризиса особую актуальность приобретает проблема привлечения иностранных инвестиций в российскую экономику. Однако деятельность иностранных инвесторов по извлечению прибыли на территории России осложнена рядом проблем налогово-правового характера. Автор предлагает отдельные пути по совершенствованию налогово-правовых отношений с участием иностранных организаций.

Аннотация: В статье рассматриваются вопросы оптимизация налоговых выплат при заключении различных видов соглашений о разделе продукции. Согласно действующему законодательству, при заключении данных видов соглашений льготы не предоставляются, то есть основные риски несет инвестор. При этом снижение финансового риска возможно только за счет уменьшения налоговых поступлений. С целью выбора направления оптимизации выплат, определяются особенности налогового режима осуществления деятельности по соглашению о разделе продукции, а также основные возможности снижения налоговых выплат. В частности, рассматриваются особенности выплат основных видов налогов - НДПИ, НДС и налога на прибыль.

Аннотация: В статье рассматриваются вопросы бухгалтерского учета и налогообложения в условиях несостоятельности. Кратко изложена организация бухгалтерского учета различных процедур банкротства, а также их влияние на процесс налогообложения.

Аннотация: Разработана модель инвестиционно-инновационного механизма управления в сфере ЖКХ, основанная на принципах коммерциализации инноваций, самофинансирования, самоокупаемости. Инвестиционный налоговый кредит представлен как основной финансовый инструмент инвестиционно-инновационного механизма управления сферы ЖКХ. Отражены основные факторы, влияющие на осуществление инвестиционно-инновационной деятельности в сфере ЖКХ.

Аннотация: Реформа социальной сферы призвана упорядочить в том числе налогообложение от платной деятельности и приносящей доход деятельности учреждений. До реформирования системы государственных, в том числе образовательных учреждений не был однозначно решен вопрос о том, могли ли образовательные учреждения самостоятельно распорядиться «заработанными средствами» и надо ли было с них платить налоги в бюджет. В статье проводиться разграничение платной образовательной деятельности и приносящей доход деятельности образовательных учреждений

Аннотация: Анализируются подходы к определению критериев резидентства физических лиц и организаций в целях налогообложения. Рассмотрены особенности избежания двойного налогообложения в отношении субъектов иностранного права.

Аннотация: Динамично меняющееся законодательство требует от налогоплательщиков выбора эффективной налоговой политики. Курс на реновацию производства предполагает выбор эффективной амортизационной политики.

Аннотация: Отмена единого социального налога с 1 января 2010 года в рамках одобренной Правительством РФ Концепции долгосрочного социально-экономического развития РФ до 2020 года, предопределила переход от налогового к страховому принципу формирования доходов пенсионной системы и введения страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование по единому для всех организаций и работодателей тарифу независимо от отраслевой принадлежности. Если эффективность функционирования системы социального страхования и социальной политики оценивается как правило по степени социальной защищенности граждан, и прежде всего по положительной динамике уровня и качества жизни населения и по степени влияния последствий социальной политики на динамику экономического роста, то какие оценки и выводы уже можно сделать об эффективности новой реформы? Возможно ли вообще в долгосрочной перспективе обеспечение гарантий достойной жизни трудящимся и пенсионерам при посредстве одной лишь налоговой политики в сфере социально ориентированных налогов или эта задача гораздо шире и кроме определения ставок и распределения ролей «кто платит» и «кто собирает», в первую очередь нужно переломить демографическую ситуацию?

Аннотация: В статье раскрывается авторское понимание современных принципов налогового стимулирования, которые вытекают из классических принципов налогов, но не тождественны им. Особое внимание уделяется анализу классического принципа равенства налогового бремени в его преломлении к налоговому стимулированию. Также обосновывается целесообразность выделения поведенческого принципа политики налогового стимулирования.

Аннотация: Изучение вопросов налогообложения, касающихся проблем перехода от подушной подати к подоходному налогу в Российской империи, имеет большое значение с научно-исследовательской точки зрения. Вопросы реформирования современной налоговой системы должны опираться на имеющий исторический опыт осуществления преобразований в этой сфере. Трудности самого процесса перехода от одной формы налогообложения к другой напрямую связаны с экономической отсталостью российской экономики и затянувшимися реформами 60-70-х гг. XIX века.

Аннотация: В данном исследовании автор рассматривает проблемы совершенствования налоговой системы, ее взаимосвязь между основными звеньями налогового администрирования, анализируются этапы развития налогового администрирования в Азербайджане и современное ее состояние. На современном этапе организация налогового дела в налоговых органах происходит посредством карты рабочих процессов. Основная задача на данном этапе является совершенствование данных рабочих процессов, основных направлений информационно-технологического климата, эффективности налогового администрирования.

Аннотация: Российское налоговое законодательство, на сегодняшний день подвержено частым и существенным изменениям, что оказывает чаще всего негативное влияние на налогоплательщика. Следовательно, одной из сфер, которая требует особого внимания государства в контексте разработки и введения эффективного налогового регулирования, является обеспечение конституционной возможности защиты прав и законных интересов налогоплательщика. Анализ опыта Швейцарии как наиболее известного, и эффективного государства в регулировании публичных финансов может помочь России в развитии законодательства в сфере защиты прав налогоплательщика. Следовательно, изучение опыта Швейцарии в части обеспечения защиты прав налогоплательщика будет крайне полезным для российской юридической науки и практики. Методологической основной статьи являются общенаучные, частные методы исследования. Отдельное место автор уделяет одному из видов математическо-статистических анализа текстов, а именно количественному методу анализа и связанному с ним методу контент-анализа. Данный метод позволяет автору выявить наиболее существенные признаки порядка защиты прав налогоплательщика Швейцарии как единой и неделимой системы взаимоотношений человека и государства.

Аннотация: Результаты анализа уровня налоговых рисков, проведённого без учёта отраслевых особенностей функционирования организаций представляются низкорепрезентативными. Оценка рискового статуса хозяйствующих субъектов сферы газоснабжения возможна с использованием коэффициентов,отражающих соотношение количественных параметров деятельности компаний, рассматриваемых в совокупности и рассчитываемых как специфические индикаторы соответствия среднеотраслевому уровню показателей,представляющих интерес для налогового контроля. Достижение максимально достоверного описания ситуации риска предполагает дифференцирование искомых характеристик в зависимости от подотраслевой и региональной принадлежности организаций.

Аннотация: В статье обосновывается необходимость смещения фокуса государственного поддержки в сторону налогового стимулирования финансирования инновационной деятельности. Анализируются существующие и предлагаются новые механизмы налогового стимулирования спроса со стороны инновационно активных компаний на внешние источники долевого и долгового финансирования, а также стимулирования предложения финансовых ресурсов специализированными участниками финансового рынка.

Аннотация: Уважаемые коллеги! Вашему вниманию представляется коллективное исследование, которое призвано предложить и обосновать концепцию, которая заключается в актуальности, целесообразности и необходимости введения в Российскую правовую систему новой отрасли права, в именно экономического права Российской Федерации.