Аннотация: В статье обоснована целесообразность и своевременность возврата к льготному налогообложению прибыли предприятий обрабатывающих производств РФ в целях модернизации и обновления их основных производственных фондов. Доказано, что прибыль предприятий данной сферы как в целом по стране, так и на территории Ставропольского края за последние годы существенно увеличилась, что должно быть использовано в целях повышения инвестиционной активности предприятий в основной капитал. Изучение зарубежного опыта налогообложения показало, что во многих странах для производственных предприятий ставка по налогу на прибыль гораздо ниже, чем для предприятий других сфер и отраслей экономки. В связи с вышеизложенным, нами разработана и предложена микроимитационная модель льгот по налогу на прибыль, позволяющая оценивать налоговые поступления, бюджетные потери, а так же экономическую реакцию отечественных предприятий производственной сферы с позиции получения дополнительной прибыли и прироста стоимости основных производственных фондов. Расчеты были проведены на основе данных территориального органа Федеральной службы государственной статистики по 10 крупным производственным предприятиям Ставропольского края.

Аннотация: Статья посвящена исследованию причин возникновения двойного налогообложения прибыли вследствие корректировки налоговой базы налогоплательщика налоговым органом. На основе анализа норм Налогового кодекса Российской Федерации и Закона «О налоговых органах Российской Федерации» рассматриваются причины, влекущие корректировку налоговым органом налоговой базы. Рассмотрены правовые основания для осуществления налоговым органом таких действий как пересмотр цены сделки, юридическая переквалификация, признание сделки недействительной, налогово-правовые и гражданско-правовые последствия таких действий. Установлены причины возникновения двойного налогообложения и способы его преодоления. Дан ряд авторских определений таких правовых категорий как корректировка налоговой базы, юридическая переквалификация, встречная корректировка. В основу статьи легли действующие нормативно-правовые акты в области налогообложения, судебная и правоприменительная практика, использован практический опыт автора.

Аннотация: В отсутствие законодательных норм регулирующих процедуру оформления и рассмотрения дополнительных мероприятий налогового контроля, автор отстаивает позицию, что возможность участия налогоплательщика в процессе рассмотрения полученных в ходе проведения дополнительных мероприятий налогового контроля доказательств не должна ограничиваться его формальным присутствием на территории налогового органа имеющим лишь единственную цель - соблюдения процедуры установленной НК РФ. К примеру, налогоплательщик еще до рассмотрения материалов полученных в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля должен быть ознакомлен с их результатами, что будет являться условием полного и всестороннего рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения законного и обоснованного решения.

Аннотация: На основе анализа российского законодательства, разработок юридической доктрины, сравнения специфических черт налоговых правонарушений и административных правонарушений, предусмотренных КоАП РФ, а также налоговых и административных санкций в статье рассмотрен вопрос правовой природы так называемой налоговой ответственности, т.е. ответственности за совершение налоговых правонарушений, предусмотренных главой 16 НК РФ. Автор приходит к выводу, что ответственность за совершение налоговых правонарушений имеет административную природу и может быть разграничена с административной ответственностью, предусмотренной КоАП РФ, только по субъектному составу правонарушений. Высказано мнение, что качественных отличий между налоговыми санкциями и административными санкциями, предусмотренными КоАП РФ, не имеется. Однако отмечено, что существование специализированного порядка привлечения к административной ответственности за совершение налоговых правонарушений, установленного НК РФ, является оправданным с учетом институциональной самодостаточности налогового права, значительной специфики регулируемых им отношений. В связи с этим в статье предложен авторский вариант реформирования российского законодательства об административной ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Аннотация: В статье проводится анализ изменений «налоговых» статей УК РФ в редакции Федерального закона от 29.12.2009 г. На законодательном уровне произведено сужение сферы преступного и наказуемого в налоговой сфере. Фактически проведена частичная декриминализация налоговых правонарушений. Новеллы являются компенсацией нарастающего объема налоговых обязательств.

Аннотация: В статье изложены основные положения существующих различий бухгалтерского и налогового учета на современном предприятии. Выявлены этапы становления системы налогового учета и тенденция к обособлению налогового и бухгалтерского учета, указано на многочисленные аспекты реальной деятельности организаций, ведущие за собой необходимость раздельного учета хозяйственных операций. Представлены возможные варианты развития событий в регулировании национальных учетных систем, а также рекомендованы основные принципы их совершенствования. Предложены конкретные меры и шаги в реализацию выраженных в статье положений, в частности, касательно учёта основных средств, а также доходов и расходов организации.

Аннотация: В обзор, подготовленный специалистами налогового отдела КПМГ, вошли опубликованные за последнее время разъяснения Министерства финансов и Федеральной налоговой службы Российской Федерации по вопросам налогообложения, а также наиболее важные решения высших судебных инстанций.

Аннотация: Реализация прав налоговых органов в рамках выездной налоговой проверки приводит нивелированию прав налогоплательщика – физического лица.Назначение и проведение выездной проверки не только нарушает права физических лиц установленные Конституцией РФ и Налоговым Кодексом РФ, но и отсутствует законный характер и цель в ее проведении. Проведение в отношении физического лица выездной проверки без дополнительных (специальных для этой проверки) правомочий превращает ее в повторную камеральную проверку. Кроме того, статус «выездной» дает возможность принять административным органом юрисдикционного акта на преодоление судебного акта вынесенного по результатам рассмотрения спора по камеральной проверке. (На данный момент Конституционный суд рассматривает материалы по данному вопросу).

Аннотация: В статье рассматривается опыт Великобритании в применении системы обязательной регистрации налоговых схем. Оценивается её эффективность с точки зрения противодействия уклонению от уплаты налогов. Делается вывод о возможности введения аналогичной системы в России.

Аннотация: Совершенствование процедуры оформления и рассмотрения дополнительных мероприятий налогового контроля

Аннотация: На основании анализа законопроекта по трансфертному ценообразованию описываются наиболее вероятные последствия для налогоплательщиков на процесс планирования финансовых результатов деятельности компаний. Приводятся рекомендации в отношении необходимых действий в сфере финансового планирования по трансфертному ценообразованию и временных рамок для их осуществления, что является крайне востребованным для налогоплательщика. Также рассматриваются наиболее проблемные положения законопроекта по трансфертному ценообразованию в части предлагаемых требований по расчету рыночного интервала рентабельности и даются предложения по их устранению.