Статья 'Роль НДС в сокращении бюджетного дефицита' - журнал 'Налоги и налогообложение' - NotaBene.ru
по
Меню журнала
> Архив номеров > Рубрики > О журнале > Авторы > Требования к статьям > Порядок рецензирования статей > Редакция и редакционный совет > Ретракция статей > Этические принципы > О журнале > Политика открытого доступа > Оплата за публикации в открытом доступе > Online First Pre-Publication > Политика авторских прав и лицензий > Политика цифрового хранения публикации > Политика идентификации статей > Политика проверки на плагиат
Журналы индексируются
Реквизиты журнала
ГЛАВНАЯ > Вернуться к содержанию
Налоги и налогообложение
Правильная ссылка на статью:

Шаляев С.Н., Шаляева О.С. Роль НДС в сокращении бюджетного дефицита

Аннотация: На сегодняшний день НДС является основной частью налоговых поступлений в 136 странах и составляет примерно 25 % общемировых налоговых сборов. В России за счёт НДС формируется около четверти федерального бюджета России (или 5,3% ВВП). Вместе с тем НДС является не только одним из бюджетообразующих налогов, но и наиболее теневым налогом. В структуре теневой экономики на сегодняшний день на долю НДС приходится наибольшая его часть. В связи с чем, в странах, входящих в ОЭСЭР ежегодно осуществляется оценка потерь от недопоступления НДС в бюджет. Оценка потерь от недопоступления НДС в бюджет рассчитана путем сравнения чисто теоретической налоговых поступлений на основе макроэкономических показателей, и общей сумме расходов, в национальной экономике теоретически подлежащих налогообложению НДС. Расчет налогового разрыва на основе макроэкономических показателей позволяет определить наиболее точно недопоступления НДС в бюджет. Данная методика имеет ряд важных преимуществ по сравнению с другими методиками. Во–первых, это легко высчитать из доступных данных, во–вторых, она обеспечивает четко и ясно нормативный ориентир однородного НДС наложенного на все конечное потребление.


Ключевые слова:

НДС, бюджет, налоговый разрыв, экономика, доходы, администрирование, косвенные налоги, коэффициент, дефицит, эффективность

Abstract: To date, the VAT is a major part of tax revenues in 136 countries and it accounts for approximately 25% of global tax revenues. In Russia, the VAT amounts to about a quarter of the Russia’s federal budget (or 5.3% of GDP). However, the VAT is not only a budget revenue generating tax but also the shadiest one. To date, the largest share of the shadow economy is connected to the VAT. The countries belonging to the OECD annually assess the budgetary losses resulting from low VAT revenues. The amount of budgetary losses due to low VAT revenues is calculated by comparing the amount of theoretical tax receipts estimated on the basis of macroeconomic indicators to the total national expenditure subject to VAT. The calculation of the tax gap on the basis of macroeconomic indicators allows to determine most accurately the budget shortfall caused by VAT revenues. This technique has several important advantages against other techniques. First, it is easy to calculate it from the available data, and second, it provides a clearly normative reference point, i. e. the uniform VAT imposed on all final consumption.


Keywords:

VAT, budget, tax gap, economy, income, administration, indirect taxes, coefficient, shortfall, efficiency.


Эта статья может быть бесплатно загружена в формате PDF для чтения. Обращаем ваше внимание на необходимость соблюдения авторских прав, указания библиографической ссылки на статью при цитировании.

Скачать статью

Библиография
1. Е. Ю. Грачева Основные тенденции развития бюджетного контроля в РФ // Финансовое право и управление.-2013.-2.-C. 4-38. DOI: 10.7256/2310-0508.2013.2.9880.
2. Агузарова Ф.С. Некоторые вопросы модернизации налоговой системы Российской Федерации // NB: Финансовое право и управление.-2013.-2.-C. 24-44. DOI: 10.7256/2306-4234.2013.2.629. URL: http://www.e-notabene.ru/flc/article_629.html
3. Мусаева Х.М. О проблемах и перспективах развития налогового федерализма в условияхмодернизации экономики РФ // NB: Финансовое право и управление.-2013.-1.-C. 49-63. DOI: 10.7256/2306-4234.2013.1.476. URL: http://www.e-notabene.ru/flc/article_476.html
4. Her Majesty’s Revenue and Customs, United Kingdom www.irs.gov/pub/irs-soi/11rescontaxgap.pdf (дата обращения: 11.07.2014).
5. http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/common/publications/studies/vat-gap.pdf (дата обращения: 11.07.2014).
6. Baunsgaard T., Keen M. (2005). Tax revenue and (or?) trade liberalization. Working Paper WP/05/112)International Monetary Fund, Washington
7. Корзун С.Ю. Финансовый контроль и финансовая деятельность в теории и практик государственного администрирования // Полицейская деятельность.-2013.-2.-C. 137-143. DOI: 10.7256/2222-1964.2013.02.12.
8. World Bank and UNODC to Pursue Stolen Asset Recovery. URL: http://www.unodc.org/unodc/en/press/releases/2007-09-17.html (дата обращения-11.06.2013).
9. IRS Releases New Tax Gap Estimates; Compliance Rates Remain Statistically Unchanged From Previous Study. URL: http://www.irs.gov/newsroom/article/0,,id=252038,00.html (дата обращения: 11.07.2014).
10. World Economic Outlook Update New Setbacks, Further Policy Action Needed. July 16, 2012.URL: http://www.imf.org/external /pubs/ft/weo/2012/ update /02/index.htm (дата обращения: 11.06.2013)
11. Tax Evasion Is Worth $3,1 trillion a Year-over 5% of Its GDP. URL: http://taxjustice.blogspot.com/2011/11/tax-evasion-is-worth-31-trillion-year.html (дата обращения: 11.06.2013).
12. Основные направления бюджетной политики на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_149516 (дата обращения 11.07.2014).
13. Кучерявенко Н.П.. Согласование родовых и видовых конструкций при регулировании бюджетных доходов. // Финансовое право и управление.-2014.-№ 1.-C. 120-140. DOI: 10.7256/2310-0508.2014.1.9886
14. Л.Л. Арзуманова. Финансовая политика государства: понятие и ее составные элементы. // Финансовое право и управление.-2013.-№ 1.-C. 72-78. DOI: 10.7256/.2013.1.9525
References
1. E. Yu. Gracheva Osnovnye tendentsii razvitiya byudzhetnogo kontrolya v RF // Finansovoe pravo i upravlenie.-2013.-2.-C. 4-38. DOI: 10.7256/2310-0508.2013.2.9880.
2. Aguzarova F.S. Nekotorye voprosy modernizatsii nalogovoy sistemy Rossiyskoy Federatsii // NB: Finansovoe pravo i upravlenie.-2013.-2.-C. 24-44. DOI: 10.7256/2306-4234.2013.2.629. URL: http://www.e-notabene.ru/flc/article_629.html
3. Musaeva Kh.M. O problemakh i perspektivakh razvitiya nalogovogo federalizma v usloviyakhmodernizatsii ekonomiki RF // NB: Finansovoe pravo i upravlenie.-2013.-1.-C. 49-63. DOI: 10.7256/2306-4234.2013.1.476. URL: http://www.e-notabene.ru/flc/article_476.html
4. Her Majesty’s Revenue and Customs, United Kingdom www.irs.gov/pub/irs-soi/11rescontaxgap.pdf (data obrashcheniya: 11.07.2014).
5. http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/common/publications/studies/vat-gap.pdf (data obrashcheniya: 11.07.2014).
6. Baunsgaard T., Keen M. (2005). Tax revenue and (or?) trade liberalization. Working Paper WP/05/112)International Monetary Fund, Washington
7. Korzun S.Yu. Finansovyy kontrol' i finansovaya deyatel'nost' v teorii i praktik gosudarstvennogo administrirovaniya // Politseyskaya deyatel'nost'.-2013.-2.-C. 137-143. DOI: 10.7256/2222-1964.2013.02.12.
8. World Bank and UNODC to Pursue Stolen Asset Recovery. URL: http://www.unodc.org/unodc/en/press/releases/2007-09-17.html (data obrashcheniya-11.06.2013).
9. IRS Releases New Tax Gap Estimates; Compliance Rates Remain Statistically Unchanged From Previous Study. URL: http://www.irs.gov/newsroom/article/0,,id=252038,00.html (data obrashcheniya: 11.07.2014).
10. World Economic Outlook Update New Setbacks, Further Policy Action Needed. July 16, 2012.URL: http://www.imf.org/external /pubs/ft/weo/2012/ update /02/index.htm (data obrashcheniya: 11.06.2013)
11. Tax Evasion Is Worth $3,1 trillion a Year-over 5% of Its GDP. URL: http://taxjustice.blogspot.com/2011/11/tax-evasion-is-worth-31-trillion-year.html (data obrashcheniya: 11.06.2013).
12. Osnovnye napravleniya byudzhetnoy politiki na 2014 god i planovyy period 2015 i 2016 godov. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_149516 (data obrashcheniya 11.07.2014).
13. Kucheryavenko N.P.. Soglasovanie rodovykh i vidovykh konstruktsiy pri regulirovanii byudzhetnykh dokhodov. // Finansovoe pravo i upravlenie.-2014.-№ 1.-C. 120-140. DOI: 10.7256/2310-0508.2014.1.9886
14. L.L. Arzumanova. Finansovaya politika gosudarstva: ponyatie i ee sostavnye elementy. // Finansovoe pravo i upravlenie.-2013.-№ 1.-C. 72-78. DOI: 10.7256/.2013.1.9525
Ссылка на эту статью

Просто выделите и скопируйте ссылку на эту статью в буфер обмена. Вы можете также попробовать найти похожие статьи


Другие сайты издательства:
Официальный сайт издательства NotaBene / Aurora Group s.r.o.