DOI: 10.7256/2454-0668.2023.5.43903

Аннотация: Предметом исследования являются отношения, возникающие в процессе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов в экономике. Автором обоснована необходимость изменения действующего законодательства в части отнесения самозанятых лиц, оказывающих посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества к лицам, обязанным встать на учет в Росфинмониторинг и осуществлять обязательный контроль части сделок. В статье на основе разработанного автором алгоритма проведена проверка соблюдения риэлторами и агентствами недвижимости Республики Марий Эл законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Особое внимание уделено рекомендациям по совершенствованию механизма работы сервиса Домклик с риэлторами и агентствами недвижимости. Научная новизна исследования заключается в идентификации сделок купли-продажи недвижимого имущества через сервис Домклик, которые осуществляются агентствами недвижимости, не состоящими на учете в Росфинмониторинге и не осуществляющими за сделками обязательный контроль, а также определению доли сделок на первичном рынке, подпадающих под обязательный контроль на примере Республики Марий Эл. Полученные результаты содержат практические рекомендации по изменению действующего законодательства, развивают теоретические положения в части обеспечения экономической безопасности публично-правовых образований, а также обуславливают идентификацию одной из угроз экономической безопасности Республики Марий Эл: угрозу легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, на рынке купли-продажи недвижимого имущества.

DOI: 10.7256/2454-065X.2023.5.43910

Аннотация: Предметом исследования являются налоговые отношения, возникающие в процессе взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков и направленные на побуждение последних уплачивать установленные законодательством налоги и сборы. Рассмотрена эволюция инструментов налогового администрирования по «обелению» отраслей экономики и отдельных объектов. В соответствии с содержанием применяемых инструментов произведена классификация на пять этапов развития: период становления и развития налогового контроля; период создания концепции системы управления поведением налогоплательщиков; период внедрения новых цифровых технологий, позволяющих выявлять латентную налоговую базу; период повышения эффективности использования инструментов налогового администрирования, направленных на мотивирование налогоплательщиков к добровольной уплате налогов и применению в сделках цен; период развития инструментов налогового администрирования по «обелению» отдельных объектов налогообложения, в том числе, налогоплательщиками физическими лицами, дальнейшее развитие ФНС как «цифровой сервисной службы». Научная новизна проведенного исследования заключается в развитии теоретических положений в части анализа исторического развития инструментов налогового администрирования по «обелению экономики». Дано определение понятию инструменты налогового администрирования по «обелению» отраслей экономики и отдельных объектов; приведена авторская классификация инструментов налогового администрирования по «обелению» отраслей экономики и отдельных объектов, которые разделены на 4 группы: внедрение инновационной технологии, позволяющей повысить качество налогового администрирования; регулирование отраслей и рынков; усиление налогового контроля за субъектами- физическими лицами; выявление «массовых» схем ухода от налогообложения. Произведен анализ алгоритма создания и реализации отраслевых проектов.

DOI: 10.7256/2454-065X.2023.4.39931

Аннотация: Предметом исследования выступают экономические и налоговые отношения, возникающие в процессе налогового контроля деклараций по форме 3-НДФЛ. Целью исследования является развитие теоретических положений в части совершенствования налогового контроля налога на доходы физических лиц на основе внесения изменений в форму налоговой декларации и разработки методического инструментария камеральной налоговой проверки с использованием облачных технологий. Для достижения поставленной цели в работе определены следующие задачи: выявить проблемы камеральной налоговой проверки деклараций по форме 3-НДФЛ, в которых заявлен вычет на обучение детей; разработать новые контрольные соотношения, позволяющие автоматизировать процесс проверки. Научная новизна исследования заключается в усовершенствованной методике камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в которой заявлен вычет на обучение детей, на основе облачных технологий и учета общего размера социального налогового вычета по коду 321 в разрезе СНИЛС, отражаемого в разработанной форме карточки расчета вычетов. Внедрение данного механизма в практическую деятельность налоговых органов оптимизирует и снижает трудоемкость выполнения бизнес-процессов, повышает эффективность контрольных функций и налогового администрирования в целом, а также соответствует реализации мероприятий, указанных в п.2.2 «Оптимизация деятельности налоговых органов с учетом эффективности затрат на ее осуществление» Стратегической карты ФНС России на 2020-2024 годы.

DOI: 10.7256/2454-065X.2019.9.30671

Аннотация: Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе обеспечения налоговой безопасности территории. Объектом для исследования выбрана социальная сеть Instagram.Авторами исследованы бизнес-аккаунты, произведена их классификация, выявлены угрозы налоговой безопасности, формируемые в интернет- среде. Особое внимание уделено методологии осуществления налогового контроля в отношении таких лиц. Предложены новые инструменты налогообложения, позволяющие легализовать налоговую базу, формируемую в настоящее время при ведении отдельными лицами предпринимательской деятельности без государственной регистрации. Методология, использованная автором, основана на следующих методах научного познания: сравнение, анализ, синтез теоретического и практического материала. Научная новизна исследования заключается в теоретическом обосновании методологии налогообложения и налогового контроля с целью выявления лиц, ведущих незарегистрированную деятельность в сети Интернет, в частности, занимающихся предпринимательской деятельностью в соцсетях. Представленный материал может открыть новые перспективы для дальнейших исследований. Он будет интересен тем, кто занимается изучением проблем обеспечения налоговой безопасности.

DOI: 10.7256/2454-065X.2015.10.14540

Аннотация: В статье рассматривается вопрос необходимости осуществления рейтинговой оценки территорий региона (муниципальных районов и городских округов) по уровню развития их налогового потенциала. Автором разработана методика такой оценки на основе расчета интегрального показателя- условного налогового потенциала. Особое внимание уделено обоснованию выбора групп факторов, используемых для оценки, их градации по уровню значимости, а также детализированному расчету каждого показателя. Апробация данной методики проведена на примере муниципальных образований Республики Марий Эл. В работе применялись такие общенаучные методы исследования как: анализ, синтез, индукция, дедукция, абстрагирование, формализация и другие. Новизна данного исследования заключается в развитии методического инструментария оценки уровня развития налогового потенциала территории,что способствует качественному развитию налогового администрирования в целом. Представленный материал может открыть новые перспективы для дальнейших исследований. Он будет интересен тем, кто занимается проблемами анализа и мониторинга налоговой системы.

DOI: 10.7256/2454-065X.2015.7.13389

Аннотация: Актуальность темы исследования заключается в том, что на сегодняшний день не существует единого подхода к методике определения налогового потенциала. В связи с чем вопрос об унификации инструментария оценки налогового потенциала –актуальное направление современных исследований проблем налогового планирования и прогнозирования. В статье рассмотрены существующие подходы к оценке налогового потенциала муниципального образования субъектов приволжского федерального округа. Особое внимание уделено анализу используемых законодателем категорий в процессе определения налоговых ресурсов территории, которые при определенных условиях трансформируется в налоговые доходы бюджетной системы. Методологическую основу исследования составили научные труды в области налогообложения. В работе использованы такие общенаучные методы и приемы как научная абстракция, анализ и синтез, методы группировки, сравнения и др. Автором выявлены отличия в репрезентативной системе налогов, используемых для оценки налогового потенциала. С целью унификации регионального законодательства предложено разграничение используемых в расчетах показателей. Отмечена необходимость создания налогового паспорта муниципального образования, а также приведена его форма. На основе предложенных категорий автором разработана схема межведомственного взаимодействия по формированию налогового паспорта. Представленный материал может открыть новые перспективы для дальнейших исследований. Он будет интересен тем, кто занимается проблемами прогнозирования и планирования в налогообложении.

DOI: 10.7256/2454-065X.2015.3.14529

Аннотация: В статье исследовано критериальное многообразие существующих классификаций факторов, влияющих на налоговый потенциал, а также предложен авторский подход к их разграничению. Автором выделены следующие группы факторов: технологические, природно-экологические, социальные, система ценностей, политические, правовые, экономические (включая качество налогового администрирования). Особое внимание уделяется оценке степени влияния исследуемых групп факторов. В статье обоснована необходимость деления всех исследуемых параметров в зависимости от возможности количественной оценки: факторы, поддающиеся количественной оценке (количественные) и неподдающиеся (качественные). В работе применялись такие общенаучные методы исследования как: анализ, синтез, индукция, дедукция, абстрагирование, формализация, иерархический метод классификаций. Новизна данного исследования заключается в уточнении классификации факторов, влияющих на формирование и реализацию налогового потенциала,что необходимо для эффективного управления налоговыми базами в условиях российской действительности. Представленный материал может открыть новые перспективы для дальнейших исследований. Он будет интересен тем, кто занимается проблемами прогнозирования и планирования в налогообложении.

DOI: 10.7256/2454-0668.2015.2.14575

Аннотация: В статье рассматривается один из инструментов обеспечения налоговой безопасности региона - управление налоговым потенциалом. Особое внимание уделяется таким функциям налогового администрирования как планирование и прогнозирование. Дано авторское определение категории "налоговая безопасность региона". Разграничены понятия "угрозы" и "риски" налоговой безопасности. Приведена классификация налоговых рисков, а также идентифицированы среды, в которых они формируются. Произведена классификация угроз налоговой безопасности региона. Разработан авторский подход к процессу принятия управленческих решений по обеспечению налоговой безопасности региона. В работе применялись такие общенаучные методы исследования как: анализ, синтез, индукция, дедукция, абстрагирование, формализация и другие. Новизна данного исследования заключается в разработке логической модели обеспечения налоговой безопасности региона, что способствует качественному развитию налогового администрирования в целом. Представленный материал может открыть новые перспективы для дальнейших исследований. Он будет интересен тем, кто занимается проблемами обеспечения налоговой безопасности региона.

DOI: 10.7256/2409-7802.2015.1.14531

Аннотация: В статье рассматривается такой элемент архитектоники налогового потенциала как налоговые доходы. Автором предложен подход к категории "налоговые доходы" с трех точек зрения: экономической, материальной и правовой. Обосновываются критерии классификации исследуемой категории- по форме проявления: явные, скрытые; по факту зачисления в бюджетную систему: зачисляемые, выпадающие; по принадлежности хозяйствующего субъекта к территории: государства, федерального округа, региона, муниципального образования; по принадлежности к бюджету: федерального, регионального, консолидированного бюджета региона, местного бюджета. В работе применялись такие общенаучные методы исследования как: анализ, синтез, индукция, дедукция, абстрагирование, формализация, иерархический метод классификаций. Особым вкладом автора в исследование архитектоники налогового потенциала является обоснование категории "налоговые доходы", выделение критериев ее классификации, а также условий трансформации налоговых доходов в реализованный налоговый потенциал. Представленный материал может открыть новые перспективы для дальнейших исследований. Он будет интересен тем, кто занимается проблемами налогового администрирования.

DOI: 10.7256/2454-065X.2013.9.9654

Аннотация: Налоговые поступления выступаю основой формирования доходной части бюджетов. Их величина неразрывно связана с понятием налоговый потенциал, проблема определения сущности которого является актуальной. В статье исследованы существующие подходы к толкованию категории «налоговый потенциал» в отечественной и зарубежной научной литературе. Особое внимание уделено использованию англоязычными авторами различных терминов для описания исследуемой категории, дано разъяснение каждого из них. На основе мнения ученых представлена обобщенная схема классификации понятия. Выявлены отличия между категориями «налоговый потенциал» и «потенциал налога».Отмечена дуалистическая природа налогового потенциала, в связи с чем обосновано деление данной экономической категории на три составляющих: краткосрочный, стратегический и фактический налоговые потенциалы. На основе воспроизводственного подхода автором дано определение категории «налоговый потенциал». Представленный материал может открыть новые перспективы для дальнейших исследований. Он будет интересен тем, кто занимается проблемами прогнозирования и планирования в налогообложении.