DOI: 10.7256/2409-7802.2015.2.14544

Аннотация: В статье проведено исследование структуры налоговых доходов консолидированного бюджета Республики Марий Эл. Обоснована ее равномерность. Определено, что доля трех основных налогов (налога на доходы физических лиц, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций) в общем объеме налоговых доходов консолидированного бюджета практически не изменяется. С использованием корреляционно-регрессионного анализа построены модели, описывающие зависимость макроэкономических показателей и основных источников налоговых доходов. Построена модель, с помощью которой определяется налоговый потенциал региона. В работе использованы такие общенаучные методы исследования как: анализ, синтез, индукция, дедукция, абстрагирование, моделирование, эксперимент. Новизна исследования заключается в развитии методического инструментария прогнозирования налогового потенциала региона, а также предложениях по изменению процессов автоматизированной информационной системы «Налог» ( в том числе и внедряющаяся в работу территориальных налоговых органов АИС «Налог–3») и ее аналитических подсистем с позиции проекта модернизации налоговых органов.

DOI: 10.7256/2409-7802.2015.2.14741

Аннотация: Объектом исследования являются отношения между налоговым органом РФ и налогоплательщиками - физическими лицами, не ведущими предпринимательскую деятельность. Работа налоговых органов направлена на развитие современных IT - технологий в вопросе информирования налогоплательщиков. Цель исследования состоит в оценке значимости и приемлемости подобных информационных способов для российской действительности. Возможности применения налоговых вычетов при подоходном налогообложении должны стимулировать налоговые отчисления в области дополнительных не трудовых доходов физических лиц. Согласно опыту развитых стран подобная практика увеличивает доходы бюджета. Методология исследования основана на анализе налоговой статистики по данным официальных сайтов Федеральной налоговой службы и Федеральной службы государственной статистики РФ. Новизна научного исследования заключается в определении объективных реальных данных по применимости современных IT - технологий в налоговом информировании и обслуживании физических лиц. Проведенное исследование свидетельствует о необходимости совершенствования сервиса обслуживания населения с учетом менталитета, налоговой грамотности и реальной технической обеспеченности физических лиц.

DOI: 10.7256/2409-7802.2015.2.14965

Аннотация: Объектом исследования являются местные бюджеты в Российской Федерации. Предметом исследования выступают средства самообложения граждан как перспективный источник доходов местных бюджетов. Автор подробно рассматривает теоретические, правовые и практические аспекты и особенности использования инструмента самообложения граждан при формировании доходов бюджетов на местном уровне в Российской Федерации на настоящем этапе развития нашего государства. Особое внимание автор уделяет региональным особенностям его применения в разрезе федеральных округов и конкретных субъектов Российской Федерации. Методологическая основа опирается как на общенаучные методы (анализ, синтез, сравнение, измерение), так и на специальные (экономико-математические и статистические). Ключевой вывод по итогам проведенного исследования: в целях решения существующих проблем поселений, а также повышения эффективности проводимой бюджетной политики на территории нашей страны, средства самообложения граждан при условии упрощения процедуры и совершенствования законодательства смогут стать важным и неотъемлемым источником доходов местного бюджета любого муниципального образования. Новизна исследования заключается в исследовании малоизученного вопроса о применении средств самообложения граждан при формировании доходов местных бюджетов в Российской Федерации. Практическая значимость результатов исследования заключается в возможности их использования для принятия конкретных решений по модернизации социально-экономических процессов специалистами органов государственной и муниципальной власти, а также применения студенческим и профессорско-преподавательским сообществом в рамках учебного процесса в высших и средних специальных учебных заведениях.

DOI: 10.7256/2409-7802.2015.2.14788

Аннотация: В начале 1990-х годов в России была создана налоговая система, в которую вошли налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и платежи в социальные внебюджетные фонды, взимаемые с доходов персонала. С самого начала связующим элементом этих налогов стала схожесть их объектов налогообложения в части оплаты труда и прочих доходов персонала. Что позволяет рассматривать эти платежи в рамках отдельной сферы - налогообложения доходов персонала, регулярно подвергаемого изменениям. Проводятся масштабные реформы по увеличению эффективности взимания НДФЛ и обязательных страховых взносов (ОСВ). Проекты о введении прогрессивной шкалы по НДФЛ, изменении элементов ОСВ, вносятся на рассмотрение в Государственную Думу систематически. Для визуального отражения, действующие механизмы исчисления ОСВ и НДФЛ рассмотрены на практических примерах. Проведена сравнительная характеристика между оптимизацией налоговых платежей и их уклонением. Определено, что одним из основных критериев процесса налогового планирования является поиск обоснованного компромисса между контролирующими органами и налогоплательщиками, страхователями. Исследуемые данные представляют интерес для практических работников финансовых служб хозяйствующих субъектов, имеющих наемных работников, а также для студентов экономических специальностей, как дополнение к дисциплинам по налогообложению.