Меню журнала
> Архив номеров > Рубрики > О журнале > Авторы > Требования к статьям > Редакционный совет > Редакция > Рецензенты > Порядок рецензирования статей > Политика издания > Этические принципы > Правовая информация
Журналы индексируются
Реквизиты журнала

Публикация за 72 часа - теперь это реальность!
При необходимости издательство предоставляет авторам услугу сверхсрочной полноценной публикации. Уже через 72 часа статья появляется в числе опубликованных на сайте издательства с DOI и номерами страниц.
По первому требованию предоставляем все подтверждающие публикацию документы!
ГЛАВНАЯ > Вернуться к содержанию
Анализ налогового регулирования малого предпринимательства в России при помощи специальных налоговых режимов
Оробинский Андрей Сегеевич

кандидат экономических наук

доцент, кафедра налогов и налогообложения, ФГБОУ ВО "Воронежский государственный аграрный университет"

394087, Россия, Воронежская область, г. Воронеж, ул. Мичурина, 1

Orobinskii Andrei Segeevich

PhD in Economics

associate professor of the Department of Taxes and Taxation at Voronezh State Agricultural University 

394087, Russia, Voronezh Region, Voronezh, str. Michurina, 1

orobinski@mail.ru
Мокренская Ксения Олеговна

магистр, кафедра налогов и налогообложения, ФГБОУ ВО "Воронежский государственный аграрный университет"

394087, Россия, Воронежская область, г. Воронеж, ул. Мичурина, 1

Mokrenskaya Kseniya Olegovna

Master's Degree student of the Department of Taxes and Taxation at Voronezh State Agrarian University

394087, Russia, Voronezh Region, Voronezh, Michurin's str., 1

kmokrenskaya@mail.ru
Аннотация. В исследовании рассматривается механизм налогового регулирования малого предпринимательства в России при помощи специальных налоговых режимов, а также произошедшие за последние годы изменения в области экономики, которые послужили стимулом к принятию мер, направленных на снижение налоговой нагрузки в области малого и среднего бизнеса.Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие между государством и налогоплательщиком в процессе налогообложения малого бизнеса. Объектом изучения выступают специальные налоговые режимы, как один из инструментов налогового стимулирования малого предпринимательства. Методологической основой исследования послужили законодательные и нормативно-правовые акты государственных органов власти, федеральные законы, Указы Президента и Постановления Правительства РФ, материалы научно-практических конференций, затрагивающие вопросы налогообложения малого бизнеса. В работе использованы абстрактно-логический, монографический, статистико-экономический и другие методы экономических исследований. В проведенном исследовании сделан вывод о том, что основной задачей, стоящей на данный момент перед экономикой России, не могут быть решены полностью без дальнейшего совершенствования налогового регулирования, одним из аспектов которого является применение специальных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса. Научная новизна исследования заключается в следующих выводах: анализ предельной величины фискального бремени в малом бизнесе экономики и ее влияние связаны не только с величиной совокупного обложения, но и с эффективностью производства и финансовым состоянием предприятия; предел налогообложения должен определяться с учетом отраслевой принадлежности хозяйствующих субъектов и связанных с этим объективных факторов объема и структуры расходов, скорости оборота капитала.
Ключевые слова: налогообложение, налоговая нагрузка, налоговое регулирование, малый бизнес, специальный режим, ЕСХН, ЕНВД, УСН, налоговые доходы, налоговый контроль
DOI: 10.7256/2409-7802.2017.1.18869
Дата направления в редакцию: 19-04-2016

Дата публикации: 12-04-2017

Abstract. The authors of the given research analyze the mechanism of tax regulation of small businesses in Russia by means of special taxation schemes as well as recent changes in the sphere of Russia's economy that have encouraged implementation of certain measures aimed at reducing the tax burden for small and medium businesses. The subject of the research is the economic relations arising between the state and taxpayers in the process of taxation of small business. The object of the research is the special taxation schemes as one of the instruments of tax incentives applied in the sphere of small business. The methodological basis of the research involves legislative and legal acts of state authorities, federal laws, Presidential Decrees and RF Government Resolutions as well as materials of scientific and practical conferences on the matter of small business. In their research the authors have also used the abstract logical, monographic, statistical economical and other methods of economic research. As a result of the research, the authors conclude that the main priorities of Russia's development today cannot be achieved without further development of tax regulation and special taxation schemes for small- and medium businesses as one of the aspects of such development. The scientific novelty of the research is caused by the fact that the authors analyze the threshold value of the fiscal burden in small business and admit that its influence relates not only to the amount of combined taxation but also efficiency of the industry and financial status of an enterprise. The taxation threshold should be defined taking into account the regional attribution of economic entities and associated objective factors of expenses volume and structure as well as the rate of capital turnover.

Keywords: tax control, tax revenues, USN, UTII, UAT, special scheme, small business, tax regulation, tax burden, taxation

Эта статья недоступна для пользователей, которые не вошли в цифровую библиотеку издательства под своим логином и паролем. Перейдите по ссылке, чтобы зарегистрироваться или осуществить вход.

Если вы один из авторов этой статьи, вы можете открыть бесплатный доступ к этой статье для своих читателей. Вы должны зайти под своим логином и паролем, чтобы воспользоваться услугой. Перейдите по ссылке, чтобы зарегистрироваться или осуществить вход.
Библиография
1.
Власенкова В.А. Роль налогообложения в развитии субъектов малого и среднего предпринимательства: проблемы и перспективы / В.А Власенкова // Налоговый вестник. 2013. № 2. С. 3-8.
2.
Митрофанова И.А. Налогообложение малого предпринимательства в России и за рубежом: реалии и прогнозы / И.А. Митрофанова, А.А. Эрентраут // Молодой ученый. 2012. № 1. Т. 1. С. 130–135.
3.
Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп. от 2015 г.) // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электр. ресурс]
4.
Оробинская И.В. Изменение внешней и внутренней политики РФ в отношении сельхозтоваропроизводителей в условиях вступления в ВТО / И.В. Оробинская, А.В. Бурыка // Налоги и налогообложение. 2012. № 9-10. С. 30-33.
5.
Оробинская И.В. Налоговые инструменты обеспечения стабильного развития отраслей АПК / И.В. Оробинская // Налоги и налогообложение. 2014. № 4. С. 393-400.
6.
Оробинская И.В. Характеристика налогового потенциала субъектов аграрного сектора России на примере областей ЦЧР / И.В. Оробинская // Налоги и налогообложение. 2014. № 6. С. 579-587.
7.
Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации [Электронный ресурс] // Официальный сайт Федеральной налоговой службы // URL: https://www.nalog.ru/rn36/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
8.
Пыльцина М.В. И.Т. Посошков о реформировании налоговой системы в России / М.В. Пыльцина // Финансовый вестник. № 1(19). Воронеж: ФГОУ ВПО ВГАУ, 2009. С. 156-158.
9.
Федорик О.В. Специальные налоговые режимы: уч. пособие / О.В. Федорик, А.Г. Казьмин, И.В. Оробинская. Воронеж: ВГАУ, 2012. 311 с.
10.
Оробинская И.В., Казьмин А.Г. Оценка влияния налоговой системы на экономку России // Налоги и налогообложение. 2015. № 3. C. 207-223. DOI: 10.7256/1812-8688.2015.3.13072.
11.
Оробинская И.В. Тенденции налогового регулирования и их влияние на экономку агропромышленного комплекса России // Налоги и налогообложение. 2015. № 2. C. 120-133. DOI: 10.7256/1812-8688.2015.2.13073.
12.
Гашенко И.В. Сущность, принципы и специфика налогового регулирования АПК в России // Налоги и налогообложение. 2015. № 1. C. 44-51. DOI: 10.7256/1812-8688.2015.1.14298.
References (transliterated)
1.
Vlasenkova V.A. Rol' nalogooblozheniya v razvitii sub''ektov malogo i srednego predprinimatel'stva: problemy i perspektivy / V.A Vlasenkova // Nalogovyi vestnik. 2013. № 2. S. 3-8.
2.
Mitrofanova I.A. Nalogooblozhenie malogo predprinimatel'stva v Rossii i za rubezhom: realii i prognozy / I.A. Mitrofanova, A.A. Erentraut // Molodoi uchenyi. 2012. № 1. T. 1. S. 130–135.
3.
Nalogovyi kodeks Rossiiskoi Federatsii chast' pervaya ot 31 iyulya 1998 g. № 146-FZ i chast' vtoraya ot 5 avgusta 2000 g. № 117-FZ (s izm. i dop. ot 2015 g.) // Spravochno-pravovaya sistema «Garant»: [Elektr. resurs]
4.
Orobinskaya I.V. Izmenenie vneshnei i vnutrennei politiki RF v otnoshenii sel'khoztovaroproizvoditelei v usloviyakh vstupleniya v VTO / I.V. Orobinskaya, A.V. Buryka // Nalogi i nalogooblozhenie. 2012. № 9-10. S. 30-33.
5.
Orobinskaya I.V. Nalogovye instrumenty obespecheniya stabil'nogo razvitiya otraslei APK / I.V. Orobinskaya // Nalogi i nalogooblozhenie. 2014. № 4. S. 393-400.
6.
Orobinskaya I.V. Kharakteristika nalogovogo potentsiala sub''ektov agrarnogo sektora Rossii na primere oblastei TsChR / I.V. Orobinskaya // Nalogi i nalogooblozhenie. 2014. № 6. S. 579-587.
7.
Otchet o nachislenii i postuplenii nalogov, sborov i inykh obyazatel'nykh platezhei v byudzhetnuyu sistemu Rossiiskoi Federatsii [Elektronnyi resurs] // Ofitsial'nyi sait Federal'noi nalogovoi sluzhby // URL: https://www.nalog.ru/rn36/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
8.
Pyl'tsina M.V. I.T. Pososhkov o reformirovanii nalogovoi sistemy v Rossii / M.V. Pyl'tsina // Finansovyi vestnik. № 1(19). Voronezh: FGOU VPO VGAU, 2009. S. 156-158.
9.
Fedorik O.V. Spetsial'nye nalogovye rezhimy: uch. posobie / O.V. Fedorik, A.G. Kaz'min, I.V. Orobinskaya. Voronezh: VGAU, 2012. 311 s.
10.
Orobinskaya I.V., Kaz'min A.G. Otsenka vliyaniya nalogovoi sistemy na ekonomku Rossii // Nalogi i nalogooblozhenie. 2015. № 3. C. 207-223. DOI: 10.7256/1812-8688.2015.3.13072.
11.
Orobinskaya I.V. Tendentsii nalogovogo regulirovaniya i ikh vliyanie na ekonomku agropromyshlennogo kompleksa Rossii // Nalogi i nalogooblozhenie. 2015. № 2. C. 120-133. DOI: 10.7256/1812-8688.2015.2.13073.
12.
Gashenko I.V. Sushchnost', printsipy i spetsifika nalogovogo regulirovaniya APK v Rossii // Nalogi i nalogooblozhenie. 2015. № 1. C. 44-51. DOI: 10.7256/1812-8688.2015.1.14298.
Ссылка на эту статью

Просто выделите и скопируйте ссылку на эту статью в буфер обмена. Вы можете также попробовать найти похожие статьи

Другие сайты издательства:
Официальный сайт издательства NotaBene / Aurora Group s.r.o.
Сайт исторического журнала "History Illustrated"