DOI: 10.7256/2454-065X.2020.5.33603

Аннотация: Предметом исследования в данной работе становится одно из наиболее актуальных направлений оперативной работы налоговых и иных уполномоченных органов - внедрение процедур цифровой маркировки товаров и создание единой проверочной базы для выпущенной в оборот продукции. В качестве объекта исследования следует определить систему контрольно-надзорной деятельности, в которой функции мониторинга движения товаров, находящихся в обороте, делят между собой уполномоченные ведомства, контролирующие, в том числе, исполнение фискальных обязательств и использование кассовых инструментов торговли. Методы исследования представлены следующей совокупностью: методы логического и сравнительно-правового анализа, наблюдения и моделирования, структурного и системного анализа. По результатам исследования автором сформулированы задачи, решаемые при внедрении технологий маркировки товаров; построена модель системного взаимодействия уполномоченных государственных органов по вопросам контроля за оборотом товаров; выявлена роль органов налогового контроля в новом механизме администрирования отношений по реализации товаров; определено теоретико-методологическое содержание эффективности цифровой маркировки товаров в обороте. Проведен анализ правоприменительной практики административных нарушений в сфере обязательных требований маркировки. Предложены направления развития входящих в практику технологий мониторинга за оборотом товаров и выполнения контрагентом своих фискальных обязательств. Данные предложения, а также перечисленные результаты представляют новизну исследования, обусловленную относительно малым опытом функционирования технологий маркировки в системе налогового и оперативного администрирования оборота продукции.

DOI: 10.7256/2454-065X.2019.7.30348

Аннотация: Предметом исследования являются компетенции обучающихся по вопросам налогообложения, получаемые при подготовке по образовательным программам нового поколения. Объектом исследования выступают элементы образовательного процесса, включающие содержание учебного плана, карты формирования компетенций, научных исследований, раскрывающих различные задачи в области налогового консультирования и налогообложения. Постановка одной из актуальных задач связана со следующим: включение в образовательный процесс категории «компетенция» и выстраивание учебного плана исходя из задачи формирования ключевых профессиональных компетенций требует разработки системы взаимосвязанных методологических единиц (совокупность учебного плана, карты этапов формирования компетенций и профессиональных действий будущего специалиста). Методология исследования представлена общенаучными методами анализа и синтеза, абстрагирования, сравнения, а также специальными методами правового анализа, декомпозиции, моделирования налоговых расчетов и ситуаций. Научная новизна исследования представлена следующими положениями: составлена карта профессиональных действий специалиста, раскрывающих компетенции по применению норм налогового законодательства и проведению расчетов с бюджетом; определено место научных проблем по вопросам развития налоговой системы и налогообложения среди наиболее востребованных научных направлений квалификационных работ бакалавров; предложен алгоритм рассмотрения наиболее важных аспектов налогообложения с привлечением официальных позиций налоговых органов и судов, позволяющий овладеть профессиональными компетенциями предупреждения налоговых споров. Полученные выводы: высокий уровень востребованности проблем налогообложения в целях проведения выпускных исследований свидетельствует об их практической ценности и тесной взаимосвязи с вопросами развития риск-ориентированного управления и цифровых технологий в государственном контроле. Данные компетенции являются ключевыми в вопросах налогового консультирования и контроля.

DOI: 10.7256/2454-065X.2017.3.22267

Аннотация: Предметом исследования являются приемы и подходы консультирования по вопросам налогообложения имущества организаций, учитывающие внесенные в законодательство изменения и региональные особенности исчисления налога. Объектом исследования выступают практические ситуации исчисления налога на имущество организаций, имевшие место в судебной практике и разъяснениях государственных органов спорные вопросы уплаты налога. Автором приведены модельные расчетные ситуации, опирающиеся на особенности регионального законодательства, актуальные изменения в налоговом законодательстве, связанные с налогообложением имущества и его кадастровым учетом. Метод и методология исследования представлены общенаучными методами анализа и синтеза, индукции и дедукции, а также специальными методами правового анализа, алгоритмизации, моделирования налоговых расчетов. Научная новизна представлена следующими положениями: - обоснован алгоритм налогового консультирования по вопросам исчисления налога на имущество организаций; - определены этапы в развитии налога на имущество организаций в современной практике налогообложения; - выявлены ключевые вопросы налогообложения имущества на основе анализа разъяснений официальных органов, наиболее значимых судебных решений относительно спорных ситуаций в исчислении налога. Выводы включают следующие положения: применение методов налогового консультирования необходимо сопровождать детальным анализом разъяснений контролирующих государственных органов, актуальных судебных решений, а также внесенных законодателями изменений. Значительного внимания налоговых консультантов и налогоплательщиков заслуживают вопросы пересмотра оценок кадастровой стоимости; доведения этой информации до уполномоченных органов и лиц, исполняющих обязанности плательщиков; установления вида использования объекта имущества.

Аннотация: В предложенной статье определена роль НДФЛ в мобилизации доходов в бюджетную систему России, изложена суть новых законодательных положений по налогу, вступивших в силу с 2012 г., а также отдельных изменений 2013 г., имеющих принципиальное значение для налоговых агентов по НДФЛ. Исследованы спорные ситуации уплаты НДФЛ, прошедшие судебную практику их разрешения и имеющие важное практическое значение. Автором разработан алгоритм принятия решений в сфере налогообложения, основанный на методологии исчисления налога, применении опыта урегулирования налоговых споров в судебном порядке.