DOI: 10.7256/2454-065X.2022.6.38161

Аннотация: Предметом исследования являются сущностные стороны и признаки отношений заинтересованных пользователей, складывающихся в процессе развития политики налогового учета перерабатывающих организаций АПК для оценки возможностей оптимизации налога на добавленную стоимость (НДС). Цель исследования заключается в теоретическом обосновании и методическом обеспечении учетной налоговой политики с точки зрения оптимизационных процессов налогообложения объекта исследования - добавленной стоимости перерабатывающих организаций. Достижению обозначенной цели способствует решение следующих задач: раскрыть сущность и содержание разновидностей добавленной стоимости; описать особенности налогового учета НДС в перерабатывающих организациях АПК; обосновать направления совершенствования учетной налоговой политики объекта исследования; разработать оптимизационные мероприятия по политике налогового учета. Методологической основой исследования являются методы, раскрывающие логику изложения: мировоззренческие – диалектики, дедуктивный, индуктивный; общенаучный - системный; частнонаучные – статистический, анализ, сравнение. Научная новизна исследования состоит в разработке методических положений рекомендательного характера, направленных на развитие политики налогового учета объекта исследования. Имеют место следующие положения, обладающие статусом научного приращения: 1) уточнено понятие «учетная налоговая оптимизация», которая рассматривается в отличие от традиционных подходов, на основе триединства сущностных характеристик оптимизационных процессов; 2) предложены методические инструменты совершенствования учетной налоговой политики по НДС в перерабатывающих организациях АПК, отличающиеся от существующих приемов и способов устранением противоречий между принятой организацией учетной налоговой политикой и способами ведения налогового учета на основе реализации нормативных правовых возможностей: 1 - обосновано содержание регистра налогового учета и распределения входного НДС между облагаемыми и необлагаемыми результатами перерабатывающего производства; 2 - охарактеризован перечень положений учетной налоговой политики по НДС. Применение перечисленных рекомендаций в ходе формирования политики налогового учета добавленной стоимости и ее оптимизации в перерабатывающих организациях АПК будет способствовать повышению налоговой состоятельности этих субъектов хозяйствования.

DOI: 10.7256/2454-065X.2017.5.19366

Аннотация: Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения транспорта. Объектом изучения выступает механизм налогообложения транспорта, как один из способов оптимизации налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов. Особое внимание уделяется развитию системы налогообложения транспорта в России. Как и в развитых странах мира, эффективность налоговой системы зависит от формирования налоговой политики государства. Авторами подробно рассмотрены проблемы налогообложения транспорта, связанные как со слабой дифференциацией ставок транспортного налога, так и с постановкой транспортных средств на учет. Методологической основой исследования послужили фундаментальные концепции, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых, законодательные и нормативно-правовые акты государственных органов власти, федеральные законы, Указы Президента и Постановления Правительства РФ, материалы научно-практических конференций, затрагивающие вопросы оптимизации налогообложения транспорта в России. В работе использованы абстрактно-логический, монографический, статистико-экономический и другие методы экономических исследований. На основе проведенного анализа, делается вывод о том, что для формирования наиболее эффективного механизма налогообложения транспорта организация имеет довольно высокий диапазон возможностей, допустимых в рамках законодательства о налогах и сборах, к тому же наилучший финансовый результат достигается при комбинировании этих возможностей.

DOI: 10.7256/2454-065X.2016.4.16915

Аннотация: Предметом (объектом) исследования является эффективность применения специальных налоговых режимов. Авторы подробно рассматривают такие аспекты темы как оценка эффективности применения специальных налоговых режимов, которая является важным элементом мониторинга налоговых льгот, который является приоритетным в настоящее время. Поскольку доходы от СНР поступают в консолидированный бюджет субъектов РФ, анализ эффективности следует проводить на региональном уровне с целью оценки регулирующей и фискальной функции налоговых режимов. Особое внимание в статье уделяется анализу фискальной и стимулирующей функции специальных налоговых режимов на примере Воронежской области. В настоящей работе с помощью эконометрических методов проанализирована динамика поступлений доходов от специальных налоговых режимов, численности плательщиков и налоговой базы при применении специальных налоговых режимов на уровне региона, на примере консолидированного бюджета Воронежской области. В работе представлены результаты исследований по вопросам оценки эффективности применения специальных налоговых режимов в РФ и Воронежской области по итоговым данным налоговых поступлений за 2012-2014 годы. Сделан вывод о том, что существует необходимость совершенствования показателей оценки эффективности СНР. В связи с чем, предложено в форму 5-ЕСХН, 5-УСН и 1-НМ включить такие показатели: численность работников (наемных), валовая продукция в текущих ценах. Кроме того, определена необходимость формирования системы показателей налоговой статистической налоговой отчетности в соответствии с разработанными показателями эффективности СНР, которые бы отражали затраты компенсирующие выпадающие налоговые поступления.